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个人所得税专项附加扣除培训
河间市税务局税政二股
杨瑞
专项附加扣除
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
01
02
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
专项附加扣除政策的办理途径
(1)子女年满3周岁以上至小学前,不论是否在幼 儿园学习;
(2)子女正在接受小学、初中,高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育);
(3)子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
上述受教育地点,包括在中国境内和在境外接受教育。
享受条件
每个子女,每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女,每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除,也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后,一个纳税年度内不能变更。
例外:如果子女已就业,且正在接受本科以下学历继续教育,可以由父母选择按照子女教育扣除,也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
标准方式
起止时间
学前教育:子女年满3周岁的当月至小学入学前一月;
全日制学历教育:子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月
特别提示:因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期,可连续扣除。
备查资料
子女在境外接受教育:
境外学校录取通知书
留学签证等相关教育资料
填报信息
1、配偶的姓名、身份证件类型及号码
2、子女的姓名、身份证件类型及号码
3、子女当前受教育阶段及起止时间
4、子女就读学校
5、本人与配偶之间扣除分配比例等信息
享受条件
(1)在中国境内接受学历(学位)继续教育
(2)接受技能人员职业资格继续教育
或专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围,以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
标准方式
学历(学位)继续教育:每月400元;
职业资格继续教育:3600元/年。
例外:如果子女已就业,且正在接受本科以下学历继续教育,可以由父母选择按照子女教育扣除,也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
起止时间
学历(学位)继续教育:入学的当月至教育结束的当月,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
职业资格继续教育:取得相关职业资格继续教育证书的当年,即为可以扣除的年度。
需要提醒的是,专扣政策从2019年1月1日开始实施,该证书应当为2019年后取得
备查资料
接受技能人员职业资格继续教育
专业技术人员职业资格继续教育
留存职业资格相关证书等资料。
填报信息
接受学历(学位)继续教育的:
应当填报教育起止时间、教育阶段等信息
接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的:
应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息
享受条件
本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。
在实际发生贷款利息的年度可以享受扣除。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
标准方式
每月1000元,扣除期限最长不超过240个月
夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除
确定后,一个纳税年度内不能变更
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款
1、婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除
2、夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除
确定后,一个纳税年度内不能变更
起止时间
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
备查资料
住房贷款合同
贷款还款支出凭证等
填报信息
1、住房权属信息
2、住房坐落地址
3、贷款方式
4、贷款银行
5、贷款合同编号
6、贷款期限
7、首次还款日期
8、有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
享受条件
在主要工作城市租房,且同时符合以下条件:
(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房;
(2)已经实际发生了住房租金支出;
(3)本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元;
(2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市:每月1100元;
(3)除上述城市以外的,市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市:每月800元。
市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数
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