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预付卡业务财务会计分录
关于充值业务
1、付现、刷信用卡-购卡 借:银行存款(现金)2000
财务费用 15
贷:充值应付款 2015
2、欠账充值 借:充值应收款 –××××单位 5万
贷:充值应付款 5万
3、代收款充值 借:充值代收款--- ××××单位30万
×××单位 10万
贷:充值应付款 40万
4、预交款充值 借:银行存款 10万
贷:其他应付款—××××单位10万
借:其他应付款---××××单位9万
贷:充值应付款 9万
5、促销活动借卡 借:充值应收款---一组 2000
贷:充值应付款 2000
活动结束 借:现金 1000
充值应收款---一组(-)1000
贷:充值应付款 (-)1000
充值应收款---一组1000
6、赠卡、自用卡、返卡 :(内部: 借:管理费用----赠卡 100
返卡 200
自用卡 700
贷:充值应付款: 1000)
(对外:借:充值应收款—测试卡 2000:
贷:充值应付款:2000
该部分赠卡,需要在将来拿发票(及POS机小票)冲销帐务
借:管理费用----办公费、招待费、汽车费等
贷:充值应收款---测试卡
支付系统运营商备付金 借: 已付备付金 300000
财务费用 50
贷:银行存款 300050
三、月末转销备付金(依据当月系统下载的月消费报表) 借:充值转销款 30万
贷:已付备付金 30万
往来核算
1、公司借入款项 借:银行存款--- 100万
贷:其他应付款 ---张三 100万
2、欠账充值收回 借:银行存款 10万
贷:充值应收款—××××单位 10万
3、代收款充值收回 借:银行存款 10万
贷:充值应收款—×××单位 10万
4、以卡置换代收款充值 借:代售卡—×××会员卡 5万
贷:充值代收款---×××单位 5万
5、公司内部个人借款 借:其他应收款---×××1000
贷:现金 1000
6、个人借款核销 借:费用 500
现金 500
贷:其他应收款 –×××1000
7、归还别人款项 借:其他应付款---张三 100万
贷:银行存款—100万
8、租房、POS机押金 借:其他应收款—房租押金
POS机押金
贷:现金
费用核算
1、报销办公用品(纸张、复印、名片) 借:管理费用--
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