2012年企业所得税汇算清缴风险管理和操作攻略 .ppt

2、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗？ 3、企业无偿借出的固定资产提取的折旧是否允许在税前扣除？ 4、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支？ 5、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 6、固定资产投入使用了，但未取得发票如何提取折旧在税前扣除？ 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号） 9、融资性售后回租业务是否确认应税收入？ 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 》（2010年第13号） 10、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入？ 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号） 11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？ 《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 》（2010年第19号） 12、股权转让收入核定征收，应该如何缴纳企业所得税？ 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告 》（2012年第27号） 13、企业被管理员检查补缴的税款，可以用来弥补以前年度的亏损吗 《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 》（2010年第20号） 第二部分：成本费用扣除类项目政策分析 及疑难政策解答 1、成本费用税前列与发票的关系 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 》（2011年第34号） 2、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 》（国税函〔2009〕3号） 3、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注 《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知 》（国税函〔2009〕259号） 4、劳务派遣的税前扣除风险点关注 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告 》（2012年第15号 ） 4、哪些费用可以作为福利费项目列支 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 》（国税函〔2009〕3号） 5、职工福利费列支是否也需要发票 ？ 没有职工食堂，发放的伙食费是福利费吗 ？ 6、员工报销的通讯费应如何处理 ？ 7、老板报销的EMBA费用能否在职工教育经费列支？ 《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见 》(财建[2006]317号 ) 8、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？ 《企业所得税法实施条例》： 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 第四十六条 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 9、企业缴纳的雇主责任险可以在企业所得税前扣除吗？ 雇主责任险是指以被保险人对其所雇用的员工在受雇期间从事相关工作时因意外事故或患职业病导致伤残、死亡或其他损失的赔偿责任为保险标的的保险。 《保险法》第六十五条规定，责任保险是指以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。保险公司经营保险业务包括人身保险业务、财产保险业务和国务院保险监督管理机构批准的与保险有关的其他业务。 《保险法》第九十五条规定，保险公司的业务范围：（二）财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务。 10、企业为股东购买汽车，企业所得税上如何处理呢？ 《财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号） 11、企业为员工承担的个人所得税能在企业所得税前扣除吗？ 《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告 》（2011年第28号） 12、企业向非金融机构借款利息支出如何在企业所得税前列支？ 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 》（2011年第34号） 13、企业向个人借款的利息支出能在企业所得税前列支吗？ 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号） 14、企业向关联企业借款有扣除比例限制吗？ 《财政部 国家税