专项审计报告(参考模版).doc

PAGE 8 附件9. 专项审计报告 注协报备号： XX专字（20XX）第 号 ABC有限公司： 我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。 一、管理层的责任 在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013——2014）》的规定(以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品 （服务）和研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如编制说明第二点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。 本报告仅供ABC公司软件企业评估时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 附件： 软件产品开发销售（营业）收入列表 嵌入式软件产品开发销售收入核算表 研究开发费用情况归集表 主要应交税金明细表 软件企业评估明细表编制说明 XXXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国·XXX 中国注册会计师： 20XX年XX月XX日 附件1. 2015年度软件产品开发销售（营业）收入列表 企业名称（盖章）： 单位：万元 序号 软件类别 软件名称 软件产品登记号/软件著作权登记号 服务领域 开发销售收入 其中：自主开发 销售收入 其中：代理销售收入 1 软件产品开发销售收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 2 嵌入式系统软件产品开发销售收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 软件产品开发销售收入合计（1+2）： 　 　 　 　 　 序号 软件类别 项目名称/合同编号 软件产品证书号/软件著作权登记证号 服务领域 服务收入 其中：自主服务收入 其中：代理服务收入 3 信息系统集成服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 4 信息技术咨询服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计：　 　 　 　 　 　 5 数据处理和存储服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 信息技术服务收入合计（3+4+5）： 　 　 　 　 　 总 计（1+2+3+4+5）： 　 　 　 　 　 填表人：　　　　　　 　　 　　　 　　 企业负责人： 注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, 软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集； 2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技