浅论我国中小企业内部控制存在的问题和对策.doc

. . . 浅谈我国中小企业内部控制 存在的问题及对策 摘 要 在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。 关键词：内部控制；中小企业；内部审计；风险评估；监督机制 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1.中小企业内部控制简介 1 1．1 内部控制的概念与作用 1 1．2 中小企业与内部控制的关系 1 2.当前中小企业内部控制的总体情况 2 3.我国中小企业内部控制系统存在的问题 2 3.1 企业自身方面 2 3.1.1 内部审计缺乏独立性、审计内容简单 2 3.1.2 企业组织结构不合理 3 3.1.3 缺乏适当的风险评估制度 3 3.2 领导层对内部控制认识不足 4 3．3内部审计人员的素质偏低 4 3.4 缺乏有效的监督机制 4 4.优化中小企业内部控制的策略建议 5 4.1 强化内部审计的独立性和审计功能 5 4.2 建立合理的组织结构 5 4.3 建立有效的风险评估机制 5 4.4 提高各级人员对内部控制的认识，更新管理理念 5 4.5 提高内部审计人员素质，加强队伍建设 6 4.6 完善企业内外部的监督机制 6 5.结束语 6 参考文献 7 致谢 7 1.中小企业内部控制简介 作为经济发展的重要组成部分，政府部门对中小企业的发展给予了大力的政策支持，使中小企业迅速发展。大量的管理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制是保证中小企业长远发展的基础。简单来讲内部控制就是企业要保证投入、产出、收益的正确性。切不可轻视内部控制，因为每一个细节都可能关乎企业存亡。中小企业倒闭的重要原因之一就是公司内部控制存在问题。目前，我国中小企业的内部控制系统还存在着许多问题，本文将从中小企业的自身特点出发，分析内部控制系统的现状，并且提出相应的解决措施。 1．1 内部控制的概念与作用 内部控制是指企业为实现业务目标，保护资产完整，确保可靠的会计信息和公司的政策实施，以及程序和措施的经济性和有效所采取的内部调整、约束、规划、评价和控制的各种方法的总和。根据不同的目标，内部控制可分成内部会计控制和内部管理控制两类。内部会计控制关系到企业的会计问题，主要目的在于维护财产或资产的完整性及会计信息的真实性、防止金融犯罪和其他违法行为的发生。内部管理控制包括生产、技术、经营、管理的各个层面和环节，其目的是提高公司的管理水平，以确保该公司的目标和政策的有力执行。 内部控制的作用主要体现在四个方面。一是提高会计信息的准确性和可靠性；二是保证生产经营活动的合法性和确保公司指导方针的实施；三是保护财产的安全性和完整性；四是为审计工作提供良好的基础。一个良好的内部控制系统可以为企业带来长远发展的机遇。 1．2 中小企业与内部控制的关系 简单来说，中小企业是指资产规模、员工数量和经营规模比较小的经济单位。不同国家对中小企业的界定标准也不同，而且同一国家的标准也随着经济的发展变化。各国主要采用员工数量、实收资本、资产总值等进行量的划分来界定中小企业。我国中小企业按照不同行业划分，根据各企业员工数量、销售额、资产总额等指标进行分类。具体可参照2003年财政部等部门联合发布的《中小企业标准暂行规定》。 目前，中小企业是国民经济的重要组成部分，在促进科学和技术创新，提供就业机会等方面做出了突出的贡献。但中小企业的存续期较短。据统计，中小企业平均寿命只有2．5年。最大的原因是企业内部控制存在问题。实践证明，内部控制系统良好的企业的存续期要明显高于内部控制系统存在诸多问题的企业。有效的内部控制可以提升中小企业参与市场的深度和广度，改变中小企业的命运。所以分析内部控制系统的不足及其成因十分必要，能够找出问题并提出解决问题的措施。 2.当前中小企业内部控制的总体情况 我国每年新生民营企业都在15万家以上，但每年死亡的企业数却有上10万家之巨；60％的民企会在5年内破产，85％会在10年内消失，总体平均寿命只有短短