非财务人员应具备的财务知识一.ppt

怎样阅读资产负债表 ⑷ 阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况 3.速动比率=速动资产总额÷流动负债总额 速动资产=流动资产-存货（财政部的硬性规定，财务专家的惯用计算方法），一般来说，这个比值的理想值是1。 当一个企业资产负债率或产权比率偏高时，财务结构可能不稳定，而判断企业财务结构是否稳定最主要因素是短期偿债能力的强弱，所以要跟进检查两个内容，流动比率和速动比率，借着这两个指标，就可以检查企业的财务状况是否稳定。 怎样阅读和分析利润表 4 什么是利润表： 利润表是总括反映企业一定期间内（月度、年度）利润或亏损实现情况的会计报表。 利润表的格式： 1.计算主营业务利润 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加 主营业务收入：反映企业经营主要业务取得的全部收入总额 主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本总额 营业税金及附加：反映企业主营业务应负担的营业税、消费税、城建税、资源税、教育费附加，一般不包括增值税 2.计算营业利润 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用 其他业务利润：企业来自主营业务以外的营业收入扣除为取得该收入而发生的各项费用后的净收入 营业费用：企业在销售商品提供劳务等主要经营活动中所发生的相关费用 管理费用：企业行政管理部门为了组织和管理生产经营活动所发生的费用 财务费用：企业在筹集资金过程中发生的费用 怎样阅读和分析利润表 4 3.计算利润总额 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购股票取得的股利和收回投资时发生的收益。 补贴收入：来自政府的补贴资金 营业外收入：来自企业偶然的交易或事项，并不是来自于企业日常生产经营活动所获取的收入 营业外支出：企业除正常经营活动和对外投资活动外，也会发生一些以正常经营活动无关的支出 4.计算净利润 净利润=利润总额-所得税 所得税=利润总额×25% 怎样阅读和分析利润表 4 一、主营业务收入 减：主营业务成本、营业税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用、营业费用、财务费用 三、营业利润 加：投资收益、营业外收入净额 四、利润总额 减：企业所得税 五、净利润 利润表(简表) 年 月 怎样阅读和分析利润表 4 利润表的作用： 反映企业一定期间内的经营成果 有利于评价企业的获利能力 可以帮助判断企业的价值 预测企业未来盈利变化的趋势 思考 从利润表中看出某企业的利润总额或净利润很高，但财务专家说企业没有获利能力，请分析可能的原因是什么？ 盈利能力的判断不能只看总利润或净利润，要好好分析利润的构成。可能利润来源不是主营业务利润，而是靠其他业务收益或者投资收益这种偶然的情况，没有持续性。像股市好的时候很多企业拿资金炒股，收益很高，但这不是企业日常经营带来的利润，不代表企业的核心业务盈利能力。 怎样阅读和分析现金流量表 5 什么是现金流量表： 1.什么是现金 企业管理者把企业的现金当作企业的血液来看待， 实际生活中现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。 2.什么是现金流量 现金流量就是企业现金流动的数量 会计上有三个指标对现金流量进行追踪： 即现金流入量、现金流出量、现金净流量 现金流入量：进入到企业的现金量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产等取得的资金 现金流出量：从企业支出的现金量，比如企业购买原材料、接受劳务、对外投资等支出 现金净流量：现金流入量减去现金流出量 3.什么是现金流量表 现金流量表集中反映企业一定期间内现金的来源和运用 货币资金 现金等价物 现金 现金 银行存款 其他货币资金 怎样阅读和分析现金流量表 5 现金流量表的结构，一般由两大部分组成：现金流量表主表和补充资料 经济活动的分类： 1.经营活动 2.投资活动，企业的投资活动有对内和对外的投资 3.筹资活动 现金流量表的作用： 1.说明企业现金流出的原因： 企业资金使用的主要方向。企业以往将现金主要投放在日常生产经营方面，还是长期资产？ 企业现金来源的主要渠道。从外界筹集了多少现金，其中有多少是从银行或其他机构取得的借款？ 2.规划和预测企业未来产生现金的能力 3.分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因 怎样阅读和分析现金流量表 5 4.分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性 企业的资产负债表不能反映财务变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金，利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资活动、筹资活动给企业带来多少现金，由支付了多少现金。 现金流量表反映企业在报告期内由经营活动、投