Excel在会计账簿中的应用.doc

第5章 Excel在会计账簿中的应用 学习要点与要求： 1．了解会计账簿有关基本概念； 2．了解如何建立科目余额表；（4） 单击“确定”按钮。 （5） 在IF()函数Logical_text自变量位置输入“SUM(I:I)=SUM(J:J)”,如图5-2所示。 （6） 在IF()函数Value_if_true自变量位置输入“”，如图5-2所示。 （7） 在IF()函数Value_if_false自变量位置输入“=借贷不平衡”，如图5-2所示。 图5-2 输入IF()函数参数 （8） 单击“确定”按钮。 （9） 若输入的借方金额不等于贷方金额时，在K2单元格的位置会自动出现“借贷不平衡的情况”的提示，如图5-3所示。 图5-3 借贷不平衡时出现的提示 （10）若输入相等的金额，提示自动消失，如图5-4所示。 图5-4 借贷平衡时提示消失 5.3 分类账 5.3.1设置总分类账格式 任何企业的一切经济活动都应分类整理计入分类账的有关账户中，这样企业的经济活动和财务状况可以通过分类账分门别类的反映出来，如表5-2是总分类账的格式。 表5-2 总分类账格式 总分类账 年 月 日 凭证编号 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 将日记账与分类账进行比较后发现，日记账的会计分录是依照交易发生的日期为顺序登记的，而分类账则是以会计科目（即分类账户的名称）为前提，再按照交易发生的日期为顺序登记的。两者在会计处理程序中是两种不同的账簿，但在利用Excel进行账务处理时，数据类荣并无差别。因此，可以利用Excel中的数据透视表功能将已形成的日记账建立为总分类账，至于分类账中余额，可将其移至科目余额汇总表中予以反映。 5.3.2建立总分类账 在运用数据透视表建立总分类账时，需要引用其他工作表的内容。请参看4.3节的内容，将所需要的范围名称定义完成。 1.打开“日记账”工作表。 2.选择“数据”|“数据透视表和图表报告”命令，如图5-5所示。 3．掌握设置“借贷不平衡”的自动提示； 4．掌握利用数据透视表功能建立总分类账、明细分类账、科目汇总表。 5．掌握利用IF()函数、ISNA()函数、VLOOKUP()函数组合填制科目余额表。 教学重点与难点：以会计凭证为依据，建立的会计科目表中的有关数据，利用Excel的数据表透视表、函数等功能，建立起总分类账、明细分类账、科目汇总表和科目余额表等会计工作的账表。 教时安排：8学时。 5.1 会计账簿概述 5.1.1会计账簿的意义与作用 会计账簿是指以会计凭证为依据，在具有专门格式的账页中全面、连续、系统、综合地记录经济业务的簿籍。 会计账簿是指以会计核算中具有十分重要的意义，主要表现在： (1)可以为经济管理提供连续、全面、系统的会计信息。 (2)可以保护财产物资的安全完整。 (3)便于企业单位考核成本、费用和利润计划的完成情况。 (4)可以为编制会计报表提供资料。 (5)可以为会计检查、会计分析提供资料。 5.1.2会计账簿的类型 会计账簿按照在经济管理中的用途可以分为日记账簿、分类账簿和备查账簿。 1.日记账簿 日记账簿，又称序时账簿，是按照经济业务发展的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。按其记录内容的不同可分为普通日记账和特种日记账。 （1）普通日记账是用来登记全部经济业务情况的日记账。将每天所发生的全部业务，按照经济业务发生的先后顺序，编制成记账凭证，根据记账凭证逐笔登记到普通日记账中，如企业设置的日记总账就是普通日记账。 （2）特种日记账是用来记录某一类经济业务发生情况的日记账。将某一类经济业务，按经济业务发生的先后顺序计入账簿中，反应某一特定项目的详细情况，如各经济单位为了对现金和银行存款加强管理，设置现金日记账和银行存款日记账，来记录现金和银行存款的收、付和结存业务。 2.分类账簿 分类账簿是区别不同账户登记经纪业务的账簿。账户按提供指标的详细程度，可分为总分类账簿和明细分类账簿。 （1）总分类账簿是按一级科目分类，连续的记录和反映资金增减、成本和利润情况的账簿，它能总括并全面地反应企事业单位的经济活动情况，是编制会计报表的依据。一切企业都设置总分类账。 （2）明细分类账簿是根据明细科目开设的账簿，它能详细得反映企业某项经济活动的具体情况。 3.备查账簿 备查账簿是对某些在日记账簿和分类账簿中不能记录登记或记录登记不全的经济业务进行补充登记的账簿。企业根据自身的情况，可以选择设置或不设置此账簿。 5.2 日记账 5.2.1设置日记账格式 日记账簿是序时记录企业经济业务的账簿，从而按照时间顺序全面反映企业发生的所有经济业务。表5-1时日记账的格式。 年 月 日 凭证编号