5章 技术方案财务分析.pptx

第五章;财务分析概述;本章知识结构图;第一节、财务分析概述;1.2 财务分析的必要性;2财务分析的基本步骤;2.2进行融资前评价;4;3财务分析报表 ;;2建设投资（Construction Investment）估算 ;2.1.1建筑安装工程投资;2.1.2设备及工器具投资;2.1.3工程建设其他投资;2.2建设投资概略估算方法;2.2.2资金周转率法;2.2.3分项比例估算法;2.2.4单元指标估算法;;2.3.1建筑工程投资估算法;2.3.2安装工程费估算;2.3.3设备购置费（含工器具及生产家具购置费）;i) 国内设备购置费;ii)进口设备购置费;;2.3.4工程建设其他费用估算;2.3.5基本预备费估算;;;4经营成本（Business cost）估算;经营成本与会计学中总成本费用的区别;计算经营成本之所以要从总成本中剔除折旧费、摊销费和 财务费用（利息支出），主要有以下两个原因：;非定额流动资金;5.2流动资金的估算;;;;5.2.2扩大指标估算法;6建设期利息估算;6.2建设期利息的估算;7资产原值估算;;8.1.2影响固定资产折旧的因素;8.1.3企业计提固定资产折旧的相关规定;;;（2）加速折旧法;N;;;（3）折旧计算方法的比较;8.2无形资产及其他资产摊销估算;9运营期各年利息估算 ;;9.1.2等额本金法;9.2流动资金借款和短期借款利息估算;;;11营业税金及附加估算;;;;13所得税（Income Tax）估算;;;?;2所得税前评价与所得税后评价;;表5-10 利润与利润分配表(按含税与不含税计算);表5-11 项目财务现金流量表(按含税和不含税）;4通货膨胀与项目财务分析;;;4.3.2所得税税后评价;4.4.1盈利能力评价方法;（2）建设期时价法;4.4.2 偿债能力评价方法;第四节、既有法人项目财务分析;;本章小结;思考题？;【例5-1】某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元.按本项目实施进度计划,建设期3年,投资分年使用比例为:第一年25%,第二年55%,第三年20%,投资在每年平均支用,建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%.建设工程建设其他费用为3860万元,基本预备费率为10%.试估算该项目的建设投资. ; 【例5-2】某新设法人项目,建设期３年,在建设期第一年借 款300万元,第二年借款400万元,第三年借款300万元,每年借款 平均支用，年利率为6.8%.本项目在建设期无力偿还利息，试用复利法计算该项目建设期利息.;【例5-3】某类固定资产原值120000元，估计净残值率为5%， 估计使用年限为20年，该企业该类固定资产按平均年限法计提 折旧。求年折旧额和月折旧额。;【例5-4】某长一设备预计使用8年，原值为12 000元，净残值为800元，估计可以工作44 800小时，每年预计工作时数如表5-5所示，该企业此类设备按工作量法计提折旧。试计算各年预计的折旧费用。;【例5-5】某项固定资产原值10000元，预计使用年限5年，估计净残值1500元清理费用500元。按双倍余额递减法折旧，试计算5年中每年应计提的折旧额。;【例5-6】某项设备原值10500元，折旧期为6年，6年末净残值为500元，则采用年数总和法，试计算6年中每年应计提的折旧额。;【例5-7】某项工程有三种方案,全部资金利润率R分别为6%，10%，15%，借款利息率为10%，试比较负债比例分别为0、1和4时的资本金利润率。;【例5-8】有一笔100万元的借款，期限1年，浮动利率为10%，通货膨胀率为5%，求实际利率。;【例5-9】某改造项目原有资产的重估值为200万元,其中100万元的资产将在改造后被拆除变卖,其余的100万元资产继续留用.改造的新增投资估计为300万元,改造后预计的每年的净收益可达100万元,而不改造???年的净收益预计只有40万元。假定改造、不改造的寿命期均为8年,基准折现率ic＝10％,问该企业是否应当进行技术改造?