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. . 费用报销中风险的识别与防范 第01讲　费用报销中风险的识别与防范（一） 　　目录　　第一部分　未得到重视的重要工作　　第二部分　费用内控建设与经典案例剖析　　第三部分　与发票有关的陷阱　　第四部分　各类费用在实务中的控制要点　　第五部分　怎么做好员工费用报销 [ 讲义编号NODE01421400010100000101：针对本讲义提问] 　　　　第一部分　未得到重视的重要工作　　□ 未得到应有重视的重要工作?　　　　重点关注：发票合规性、涉税风险、签字手续、预算 [ 讲义编号NODE01421400010100000102：针对本讲义提问] 　　□ 费用报销是一面镜子?　　签字流程：内控水平　　权签额度：授权意识　　发票审核、费用归属：税控风险　　公款私用、贪污浪费：廉政程度　　费用动向：运作效能　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000103：针对本讲义提问] 　　□ 会计为难的费用报销?　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000104：针对本讲义提问] 　　□ 费用报销常见问题?　　　　风险往往就在日常的分录中 [ 讲义编号NODE01421400010100000105：针对本讲义提问] 　　□ 别因发票与业务起矛盾?　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000106：针对本讲义提问] 　　□ 沟通：没有发票怎么办?　　案例：有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000107：针对本讲义提问] 　　□ 潜在的税务风险点?　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000108：针对本讲义提问] 　　□ 高管的“发票腐败”?　　案例：中石油子公司一女老总被曝“发票腐败”，她本人说是被陷害的，谁相信这一解释呢？　　√ 发票猫腻：办公用品、食品、餐费、服务费、培训费、会议费。　　√ 不单看发票，辅之：合同、小票、水单。　　√ 女老总的尴尬对国企内控改进的启迪。　　□ 副总的报销谁审批的?　　案例：中远集团副总徐敏杰报销老婆的美容美发费10万元被人举报，栽了，被开除党籍并移送司法机关。　　疑问：徐总的费用报销单如何能通过审批呢，总会计师与总经理签字了没有？　　√ 副总费用不需总会、总经理签字：内控太糟　　√ 总会与总经理都签字：内控执行更糟 [ 讲义编号NODE01421400010100000109：针对本讲义提问] 　　　　第二部分　费用内控建设与经典案例剖析　　□ 费用报销流程?　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000110：针对本讲义提问] 　　□ 报销费用需哪些人签批?　　 [ 讲义编号NODE01421400010100000111：针对本讲义提问] 　　□ 高管报销费用怎么审批?　　案例：东方富海财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。?　　√ 高管报销费用，只需财务总监和总经理审批　　√ 只要不太出格，CEO、CFO都会签字　　√ 高管的职务消费等于没了监控 [ 讲义编号NODE01421400010100000112：针对本讲义提问] 　　□ 怎么监控高管的职务消费?　　◆ 重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品　　◆ 厘清高管假借下属名义报销的费用　　◆ 最好公示高管费用报销，全员监督。　　◆ 高管在分子公司兼职的，把审计延伸到分子公司，这里的“故事”更精彩。? [ 讲义编号NODE01421400010100000113：针对本讲义提问] 　　□ 华为怎么监控任正非的报销?　　案例：任总一次去日本出差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。?　　结局：任总为此做了自我批评。　　√ 做法或许偏执，意义发人深省　　√ 内审的硬气源于一把手的垂范 [ 讲义编号NODE01421400010100000114：针对本讲义提问] 　　□ 审批人失职怎么办?　　案例：华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年。　　◆本人承担连带赔偿责任；　　◆三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计；　　◆审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力