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19 秋 (1709、1803、1809、1903、1909)学期 税务会计在线作业-0001
1. 企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为 ()。
A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款
C. 借销售费用贷:应交税
D. 借销售费用贷银行存款
正确答案 :A
2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本 7000 元,无同类产品
售价 ,则其应缴消费税为 ( )元 (消费税成本利润率为 5%,税率为 30%)。
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
正确答案 :A
3.王某 2017 年 12 月的工资单由如下项目构成 :基本工资 4000 元,加班费 200 元,半年度奖
500 元,差旅费津贴 300 元,按规定扣缴的"三险一 "为 360 元,因迟到被罚款 50 元。王
某当月应缴纳个人所得税 ( )元。
A. 14.7
B. 16.2
C. 25.2
D. 32.7
正确答案 :C
4.下列环节既征消费税又征增值税的是 ()。
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
正确答案 :D
5.营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、
销售额;未分别核算的,( )。
A. A.从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
正确答案 :A
6.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是 ( )。
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税 |
正确答案 :D
7.某工业企业本年度全年销售收入为 1000 万元,房屋出租收入 100 万元,提供加工劳务收入
50 万元,变卖固定资产收入 30 万元,视同销售收入 100 万元,当年发生业务招待费 10 万
元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。
A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75
正确答案 :A
8.某企业被查补增值税 50000 元,消费税 20000 元,被加收滞纳 2000 元,被处罚款
8000 元,应补城建税和教育费附加 ()。城建税率 7%,教育费附加率 3%。
A. 5000
B. 7000
C. 8000
D. 10000
正确答案 :B
9.下述业务不属于营业税的征税范围得是 ( )。
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案 :B
10.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税 ,贷记"应交税费",扣除应交税金后的余额,贷记
( )科目。
A. "营业外收入"
B. "其他业务收入"
C. "主营业务收入"
D. "税金及附加"
正确答案 :B
11.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的 , 在按照支付给残疾职工工资据实扣
除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 ( )加计扣除。
A. 20%
B. 50%
C. 100%
D. 150%
正确答案 :C
12.2008 年 3 月,甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款,双方作价 30 万元。
10 月份,甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙企业,上述业务的产权过户手续均
已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是 ( )万元。
A. 1
B. 2.5
C. 3.1
D. 4.1
正确答案 :B
13.据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( )。
A. 石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B. 摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C. 化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D. 实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
正确答案 :D
14.根据 《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是 (
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