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关于对上海九龙山旅游股份有限公司出具无法表示意见的专项说明 普华永道中天特审字(2013)第1042 号 (第一页，共三页) 上海九龙山旅游股份有限公司全体股东： 普华永道中天会计师事务所有限公司( 以下简称“我们”)依据中国注册会计师审 计准则对上海九龙山旅游股份有限公司( 以下简称“贵公司”)2012 年 12 月 31 日的 合并及公司资产负债表及2012 年度合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表 和合并及公司现金流量表进行了审计，并于 2013 年4 月 26 日出具了普华永道中天 审字(2013)第10086 号无法表示意见的审计报告。 根据中国证监监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号 －非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》(证监发[2001]157 号文) 、《上海证 券交易所股票上市规则》(2008 年修订)及上海证券交易所 《关于做好上市公司 2012 年年度报告工作的通知》的要求，我们对贵公司出具上述无法表示意见的说明 如下： 一、出具非标准无保留审计意见的理由和依据 如贵公司 2012 年度财务报表附注二(1)所述，贵公司及其子公司( 以下合称“贵 集团”)于 2012 年度归属于母公司股东的净亏损为人民币 185,201,642.08 元，合并 经营性现金净支出为人民币74,590,708.97 元。于2012 年12 月31 日，贵集团的流 动负债超出流动资产人民币 303,295,132.84 元，货币资金仅为人民币 52,015,780.52 元，流动负债中包括短期借款计人民币 454,800,000.00 元。贵集团 现有的货币资金远不足以偿还到期债务及维持正常运营。贵公司管理层正考虑通过 2012 年度财务报表附注二(1)所述之方案来改善贵集团的流动资金以及财务状况。贵 公司2012 年度财务报表以持续经营为编制基础的适当性依赖于该等方案的成功实施， 即一主要股东方有条件的财务支持、展期或新增银行和第三方借款、以及贵集团在 建开发物业的及时销售。 然而，贵公司在落实该主要股东方有条件的财务支持之前，仍需要与该股东方进一 步协商贷款协议的具体条款，以及完成其他必要的程序(包括可能需要通过股东大会 的批准) 。并且，贵公司曾经于 2013 年 4 月 7 日召开临时股东大会审议贵公司申请 人民币 2.5 亿元带有类似条件的股东或金融机构借款的提议，该议案未获股东大会 通过。贵公司该主要股东方提供的财务支持方案能否得以成功实施具有重大不确定 性。 普华永道中天特审字(2013)第1042 号 (第二页，共三页) 一、出具非标准无保留审计意见的理由和依据(续) 其次，贵集团目前没有尚未动用的银行及第三方借款额度，也未获得银行及第 三方同意将于2013 年内到期的借款展期至2012 年12 月31 日之后12 个月的书面承 诺。因此，贵集团能否成功将 2013 年内到期的短期借款进行展期或取得新增贷款具 有重大不确定性。 另外，贵集团通过预售在建开发房产回笼资金的计划可能受房地产行业面临的 宏观环境、政策和市场波动的影响，因此能否在未来的 12 个月内通过房产销售回笼 足够的营运所需的资金亦具有重大不确定性。 上述各项情况表明存在可能导致对贵集团持续经营能力产生重大疑虑的多项重 大不确定性。倘若贵集团无法持续经营，贵集团资产的账面价值或需作出调整，以 其可收回金额列示，以及对可能会产生的额外的负债进行计提，并且将非流动资产 和非流动负债分别重分类为流动资产和流动负债。贵公司2012 年度财务报表并没有 包括这些可能的调整。 依据 《中国注册会计师审计准则第 1324 号—持续经营》第十七条、第十八条和 相关应用指南第 22 条，以及 《中国注册会计师审计准则第1502 号—在审计报告中 发表非无保留意见》第十一条，当存在多项对财务报表整体具有重大影响的重