- 1、本文档共18页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
第七章 信息系统审计技术方法 在信息系统审计过程中,需要运用各种审计技术方法以获取审计证据、 完成审计任务。 随着计算机信息技术的发展与应用,在信息系统审计中除了采取传统的审计方法以外,计算机辅助审计技术得到了广泛的应用。 第一节 风险评估技术 IS审计师在实施信息系统审计时,必须评估存在的不同的审计风险,并 且选择高风险的区域进行审计。 如何评估存在的审计风险? 涉及:风险分析技术 IS审计师可以选择多种风险分析技术,可采用计算机辅助分析,也可以 采用人工分析 风险分析的标准可以是简单的定性分类,也可以通过复杂的科学计算进 行定量计算。 (一)风险评估常用定性评估技术: 1、定性分级技术:根据风险从低到高分级 如:用1-5分进行定性分级;用高、中、低分级 考虑因素:审计对象的技术复杂性、现有控制程序的水平、 可能造成的财务损失,等因素 方法:根据每一个因素给出一个分值(如5分制、10分制), 然后把各种因素的风险值累计即为的风险值,然后对 根据分值大小进行排列。 2、经验判断法: 原理:审计师根据专业经验、业务知识、管理层的指导、业 务目标、环境因素等进行判断,以决定风险大小。 (二)风险评估常用定量评估技术: 基于一个数学模型的定量分析技术: 数学模型公式:风险=威胁ⅹ弱点ⅹ影响 威胁表示:3(高风险)、2(中风险)、1(低风险)、0(无) 弱点表示:事件发生的概率在0——1之间 影响表示:0——7之间 第二节 审计抽样技术 审计抽样是从审计总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试 结果,推断审计对象总体特征的一种方法。 审计抽样分类的方法有很多种,常用的分类方法是: 按抽样决策的依据不同分为:统计抽样和非统计抽样; 依据所了解的总体特征的不同分为:属性抽样和变量抽样。 一、统计抽样和非统计抽样 统计抽样(Statistical Sampling):是审计人员在计算正式抽样结果时采 用统计推断技术的一种 抽样方法,统计抽样采用客观的方法来决 定样本量大小及抽样方式。 非统计抽样(Non—statistical Sampling):是审计人员全凭主观标准和个 人经验来评价样本结果 并对总体做出结论。 两者最根本的区别:非统计抽样不能量化抽样风险,而统计抽样可以。 二、属性抽样和变量抽样 属性抽样:用来估计一个控制或一组相关控制属性的发生概率。主要 用来测试控制的,与符合性测试相关。 在进行控制测试时,属性抽样又可分为以下三种基本方法:
您可能关注的文档
- 计培训-12-采购付款审计.ppt
- 审计培训-1-内部审计组织与计划培训.ppt
- 审计培训-2-各稽核循环讲解.ppt
- 审计培训-3-风险导向审计方法.ppt
- 审计培训-7-内部审计精要与案例.ppt
- 审计培训-8-内部审计理论与实务.ppt
- 审计培训-11-编制内控矩阵及查找内控缺陷.ppt
- 审计培训-15-行政事业单位领导干部经济责任审计.ppt
- 审计培训-16-经济责任审计-程序报告财务审计.ppt
- 审计培训-17-企业内部财务控制与内部审计.ppt
- 原电池电动势的测定实验报告.pdf
- 与业主、设计、总包、监理和他承包人的配合措施.pdf
- 公司管理流程.pptx
- 2024_2025学年新教材高中地理第1章地球的运动素养综合训练新人教版选择性必修1.doc
- 2024_2025学年新教材高中地理第3章大气的运动第1节常见天气系统第1课时锋与天气分层作业新人教版选择性必修1.doc
- 2024_2025学年新教材高中地理第1章地球的运动第2节地球运动的地理意义第4课时正午太阳高度的变化四季更替和五带划分分层作业课件新人教版选择性必修1.pptx
- 2024_2025学年新教材高中地理第2章地表形态的塑造第2节构造地貌的形成第1课时地质构造与地貌课件新人教版选择性必修1.pptx
- 2024_2025学年新教材高中地理第1章地球的运动问题研究人类是否需要人造月亮课件新人教版选择性必修1.pptx
- 五片小雪花课件.pdf
- 2024_2025学年新教材高中地理第3章大气的运动第2节气压带和风带第1课时气压带和风带的形成分层作业课件新人教版选择性必修1.pptx
律师证持证人
致力于提供个人合伙、股权投资、股权激励、私募、不良资产处置等方面的专业法律服务。包括起草法律文件、提供法律咨询等。
文档评论(0)