5.1出纳的相关知识.docVIP

NO.1出纳 认识出纳岗位 出纳是做什么的？ 出纳和会计的关系？ 出纳的工作 资金日记账的登记 管理银行账户 保管票据和印章 保管库存现金 办理货币资金业务 出纳现金业务 出纳常用的工具 认识凭证和账簿 印鉴的详解 库存现金的定义和使用范围 现金收支及账务处理 现金支票的填写及作废 出纳的银行业务 银行账户的分类和管理 银行存款日记账的填写 银行本票的填写 银行汇票的填写 转账支票的填写 出纳的日常业务 员工借款、还款及报销 工资发放 月底盘点及对账 结账 编制资金报表 总结出纳常用单据的填写 企业购买支票等票据 企业从银行取现 报销车费 企业收到银行承兑汇票抵债 预借差旅费 企业收到业务员交来的零售款 企业将零售款交存银行 一．认识出纳 出纳，顾名思义是两个概念，支出与收入。 现金及票据等的收入 出纳 现金及票据等的支出 出纳机构与人员设置 出纳与会计的关系 出纳：分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作。管钱 地位同等，业务相辅相成 会计：经济业务的总核算及明细分类账。管账 二．出纳的日常工作内容 现金日记账 管理银行账户 保管库存现金 保管票据和印章 办理货币现金业务 出纳的现金业务 出纳工作常用到的工具主要有：点钞机、保险柜、支票打印机等 印签的详解 人名章 公章 财务章 发票章 合同专用章 3.印签要放在不同保管人处： 总经理或总经理授权人员：公章 法人或法人授权人员：法人章 财务经理或财务经理指定人处：财务专用章 会计保管：发票专用章 出纳保管：现金收讫章、现金付讫章和作废章 原始凭证的录入 认识凭证及账簿 会计凭证按照填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两类。 原始凭证的内容 购货方 销售方 密码区-专票认证 加税费 发票专用章 开票日期 记账凭证 收款凭证、付款凭证、转账凭证的划分，工作量较大，适用于规模较大、收付款业务较多的单位。 对于经济业务较简单、规模较小、收付业务较少的单位，可采用通用记账凭证来记录所有经济业务。通用记账凭证的格式与转账凭证基本相同。 会计账簿的种类 会计账簿按用途不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 序时账簿又称为日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 登记现金日记账及银行存款日记账 日记账如何填写（照抄） 日期：根据记账凭证上的日期登记 凭证字号：据以登账的会计凭证类别及编号 摘要：简明扼要 借、贷方：按其实际发生金额填写 余额：本日余额=上日余额+本日借方发生额-本日贷方发生额 期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 银行日记账的格式 格式：收、付、余三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。 银行存款日记账的填写 账页格式：三栏式 登记人员：出纳人员 登记依据：现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行付款凭证 库存现金日记账的格式 格式：收、付、余三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。 现金日记账登记 账页格式：三栏式 登记人员：出纳人员 登记依据：现金收据凭证、银行存款付款凭证、现金付款凭证