会计手工做账操作流程(97-03)教学文案.pdfVIP

会计手工做账操作流程： 大致流程： 填制 或取得原始凭证（单据）→审核原始凭证→填制记账凭证→审核记账凭证→登记 会计账簿→编制财务会计报表及税务报表 具体流程： 1. 填制原始凭证 2. 根据原始凭证填制记账凭证 3. 根据收、付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账 4. 根据记账凭证及原始凭证登记明细账 5. 根据记账凭证编制科目汇总表 6. 根据科目汇总表登记总账 7. 根据总账和明细账资料编制会计报表 如何填制或取得原始凭证？ 主要强调如何填制原始凭证： ●金额的填写 ●日期的填写 金额的填写： 小写 : 无金额线 → 金额：￥ 50000.00 或者：￥ 50000.- 有金额线→ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 大写：无金额位→人民币（大写）：伍万元正（整） 有金额位： （大写） ⊕佰⊕拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分 Eg: ￥ 1100200.06 无金额位的大写：壹佰壹拾万零贰佰元零陆分 有金额位的大写：⊕仟壹佰壹拾零万零仟贰佰零拾零元零角陆分 ￥3402000.60 无金额位的大写：叁佰肆拾万零贰仟元零陆角正（整） 有金额位的大写：⊕仟叁佰肆拾零万贰仟零佰零拾零元陆角零分 ￥56789.00 无金额位的大写：伍万陆仟柒佰捌拾玖元正（整） 有金额位的大写：⊕拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元零角零分 ●无金额位的金额大写时，如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或 “整”；如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”；如 果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。金额中间有几 个“零”的，只需写一个“零”。 ●有金额位的金额大写时，需要在最高金额位前的金额位中填写“⊕”，最低金额 位后的金额位中填写“零”。 日期的填写： 小写： 2013 年 7 月 1 日 大写：贰零壹叁年柒月壹日 Eg: 2013 年 1 月 10 日 贰零壹叁年零壹月零壹拾日 当填写“月份”时，如果是 1，2 ， 10 月份，要在前面加“零”。 当填写“日”时，如果是 1－9，10 ，20 ，30 日，要在前面加“零”。 当日为 11 －19 时， 还要在前面加“壹”。 2012 年 10 月 19 日 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日 日期大写适用范围： 适用于票据的填写： 支票：现金支票，转账支票，普通支票（出票日期 10 日） 本票：银行本票 普通支票： 2012 年 6 月 20 日，甲企业取现 40000 元备用 支票的左面是自己企业的原始凭证，无具体要求 支票的右面：出票日期：大写日期 收款人：甲企业 付款行名称： 出票人账号： 用途：备用金 密码栏：看甲企业在银行是否设有支付密码 盖章：银行预留印鉴章 收到转账支票，填写进账单（称加支票） 发票： 原始凭证审核要点： ●审核原始凭证是否合法，合理 ●审核原始凭证是否真实，完整 ●审核原始凭证是否正确，清楚 记账凭证填制： 了解记账凭证的种类： ●采用一种类型：通用记账凭证（记账凭证） ●采用三种类型：即分为：收、付、转。 收款凭证：用于记录现金