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会计帐簿概述
会计帐簿的格式和登记
对帐和结帐
查错和改错;第一节 会计帐簿概述;三、账簿的分类
(一) 账簿按用途分类 ;日记账:对各项经济业务按照发生时间的先后顺序进行登记的账簿
*普通日记账:
*特种日记账:;(二) 账簿按外表形式分类 ;第二节 会计帐簿的格式和登记; 二、序时帐簿的格式和登记
1、作用:保证记录的及时、系统性,便于检查和核对。
2、外表形式:订本式
3、格式:三栏式和多栏式;(1)格式:;现金日记账
(1)“收入”栏:据收款凭证登记;
“支出”栏:???付款凭证登记。
(2)从银行提取现金,据银行存款的付款凭证登记
(3)每日登记完毕后,应结出库存现金的余额。 ;6、多栏式日记账的格式和登记方法; 年;三、总分类帐簿的格式和登记
1、作用:全面系统的反映企业的经济活动,保证会计记录的系统性和完整性,为编制会计报表提供总的指标。
2、形式:订本式
3、格式:三栏式和多栏式; 总帐(多栏式);四、明细分类帐簿的格式和登记
1、作用:提供分类明细资料;提供货币和实物指标。
2、形式:活页式和卡片式;(2)数量金额式明细分类账:
适用于财产物资的明细分类核算。;(3)多栏式明细分类账:
适用于收入、费用等按项目汇集的科目。 ;五、总帐与明细帐的平行登记
1、总帐与明细帐的关系
(1)联系 ?反映的经济业务内容相同;
?提供的资料相互补充;
原始依据相同;;2、平行登记要点
?期间一致
同一经济业务,同一期间在总帐和所属的明细帐登记。
?方向一致
同一经济业务,在总账和明细账的登记方向相同。
?金额相同
总帐金额=所属各明细帐金额之和;六、登记帐簿的规则
1、启用帐簿的规则
? 封面:写明单位名称和帐簿名称。
? 扉页:附有“帐簿使用登记表”,经管人员一览表。
? 订本式帐簿:应该顺序编号,编订页数。
? 活页式帐簿:按帐页顺序编号,定期装订成册; 2、登记帐簿的规则
?根据会计凭证日期、编号、摘要、金额等逐项记账。做到数字准确,摘要清楚,登记及时。
?登记完毕,在凭证上签章,并注明已登符号表示已记账
?书写的文字和数字上面要留适当空距,一般占格长1/2。
?要用蓝黑墨水书写(会计制度中规定可用红字除外)。
?各账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。; 第三节 对帐和结帐;二、结帐
1、概念
结算各种帐簿记录。
2、内容
(1)检查账簿记录的完整性
?检查是否全部登记;
?调整帐簿记录;;一、查错(试算表借贷不平衡时)
可能出现的错误
编试算表时出错
确定账户余额时出错
分类账记录出错; 即: 试算表 帐簿 凭证 经济业务
常见的逆查步骤如下:
①重新加总
②核对余额
③验算余额
④核对记账过程
⑤核对记账凭证 ;划线更正法
条件:结账前,发现账簿记录中数字或文字错误,但记账凭证正确,可用划线更正法进行改正。
具体做法:更正时,先在错误数字或文字上划一红线,表示注销。再在划线的上面写上正确的数字或文字,并在划线处加盖记账员图章,以示负责。但错数要整笔划掉,不能只划去其中一个或几个写错的数字,并保持划去的字迹仍可清晰辨认。;红字更正法
条件:会计分录中应借、应贷的账户或金额有错误并已登记入账,可用红字更正法进行更正。;重点掌握内容:
帐簿的概念和分类
日记帐的概念、格式和登记方法
总帐的概念、格式和登记方法
明细帐的概念、格式和登记方法
总帐和明细帐的关系
改错的方法;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。***
2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。****
3、越是没有本领的就越加自命不凡。*****
4、越是无能的人,越喜欢挑剔别人的错儿。****
5、知人者智,自知者明。胜人者有力,自胜者强。*****
6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。****
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。*****
8、业余生活要有意义,不要越轨。***
9、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息。****
10、你要做多大的事情,就该承受多大的压力。***
11、自己要先看得起自己,别人才会看得起你。****
12、这一秒不放弃,下一秒就会有希望。***
13、无论才能知识多么卓著,如果缺乏热情,则无异纸上画饼充饥,无补于事。***
14、我只是自己不放过自己而已,现在我不会再逼自己眷恋了。****
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