[内部审计]采购审计方案规划与设想(ppt 74页)(1).pptx

采购审计方案规划与设想;什么是采购审计？？;回答什么采购审计必须先明了什么是教育采购业务;采购审计的概念;物资采购审计的目的;物资采购审计的内涵和主要内容;物资采购审计的两种模式;比较上述两种采购审计模式，说明可以通过对组织内部某个业务流程或环节，有效地开展审计工作，达到最大限度地节省审计成本或资源的目的。 不一定非要开展专项的采购审计项目，才算采购审计。必要时实行业务外包，委托中介单位进行。;采购审计面临的现实环境;内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。;第二部分、如何开展采购审计;物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。其基本过程包括：;风险可能来自组织内部或外部;（二）获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案。相关资料包括：1、物资采购目标和计划；2、前期物资采购审计工作底稿；3、组织资料;4、财务会计资料；5、相关制度规定; 6、外部信息资料；7、法律性文件。;内部审计人员应通过审阅资料、咨询技术专家、进行分析性复核、现场观察物资采购流程、询问等方法，研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进而制定适合本组织实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。经适当管理层批准后，向被审计单位发出物资采购审计通 知书。;（三）审查、评价内部控制。物资采购内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。1、采购控制环境。 2、采购风险管理。 3、采购控制活动。 4、采购信息与沟通。 5、采购监督。;监督采取的方式包括物资采购内部控制自我评估、内部审计报告、内部控制例外情况报告、操作人员反馈以及顾客投诉等。;二、物资采购过程审计;采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。;（三）审计内容 ;物资的取得有两种方式;结合招投标法;第十条，招标分为公开招标和邀请招标。 公开招标，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。 ;实施招标采购的主要程序;国家招投标法规定;第二十条，招标文件不得要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。 第二十二条，招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。招标人设有标底的，标底必须保密。 ;强制招标;广东省规定下列项目应当公开招标;我校物资采购招标投标管理办法（试行）;我校设备采购流程;总务处与设备处的一个区别;什么情形可采用邀请招标;什么情形可采用竞争性谈判;什么情形可采用单一来源采购;询价采购的要求;评标的方法;采用招标方式具体审查要点;监督招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标的，审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。 审查招标采购的价格是否合理。复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算；审查最高采购限价的合理性和公允性；对于不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的，可根据市场行情对标的进行合理的价位判断。;落到实处，根据采购程序进行审计; ㈠招标审计;（二）、投标审计;（三）、开标、评标与定标审计;几个细节需注意：;（四）中标审计;邀请招标及其他采购方式程序的审计;采购计划审计主要应用到的审计方法;采购申报价格审计;（一）应获取的相关资料。包括组织的物资价格制定政策、物资采购价格申报单、价格标准、物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息和业务流程再造信息等。（二）应关注的风险领域。包括价格标准失控、价格信息系统无效和低效、采购效率降低、价格审查形式化、价格组成内容单一化和串通作弊风险等。;（三）、审计内容;《价格申报单》填列的完整性;价格标准确定的合理性;采购申报价的合理性。 ;申报价格核定程序的规范性。 ;（四）、审计方法;采购合同审计;采购合同签订的合规合法性。 采购合同条款的完备性