出口收结汇联网核查政策教学材料.ppt

出口收结汇联网核查政策培训 　　　　　　　　　外汇局海宁市支局 2008.7.13 一、政策出台背景介绍 １、顺差不断扩大 ２、异常资金流入 贸易进出口顺差 贸易结售汇顺差 无贸易背景、　注册 ３、目前政策不完善 ４、管理关口前移 加强出口交易与出口收结汇真实性及一致性 预收货款、关注企业 二、政策特点及实施意义 １、依据电子数据 ２、实行总量核查 ３、管理重点放在收汇环节 中国电子口岸 总量 单笔 报关单 企业收到外汇时 三、出口收结汇联网核查政策解读 （一）政策的适用主体 企业的出口收汇 具有对外贸易经营权的个人的出口收汇 保税监管区域内企业非保税货物的出口收汇 仅进行工商登记或者办理其他执业手续的个人适用本办法吗？ 三、出口收结汇联网核查政策解读 （二）核查的对象 待核查账户 企业出口收汇（含预收货款），应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户 出口收结汇联网核查的对象 国际收支申报为货物贸易收汇所有款项（含预收货款） 符合规定的境内收汇 离岸账户划转 特殊经济区域 贸易融资 深加工结转 保险理赔款等 出口项下境外收汇 三、出口收结汇联网核查政策解读 （三）核查的注意事项 　　银行应当按照《办法》规定，对企业出口收汇（含预收货款）进行出口电子数据联网核查。 １、贸易融资项下出口收结汇核查 出口押汇、无追索权的贸易融资 融资发生时进入待核查账户核查，收汇时不核查 有追索权的贸易融资 融资发生时不进入待核查账户核查，收汇时核查 三、出口收结汇联网核查政策解读 ２、保税监管区等特殊经济区域内企业的出口收汇的核查 非保税货物出口收汇 核查 保税货物出口收汇 不核查 ３、境内离岸账户外汇收入核查 出口收汇 核查 非出口收汇 不核查 三、出口收结汇联网核查政策解读 ４、代理项下境内原币划转外汇的核查 ▲　　代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇，其收结汇按照规定进行联网核查。 ▲　　若代理方需原币划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。 ★　　委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联网核查手续。 三、出口收结汇联网核查政策解读 ５、软件出口收结汇业务的核查 报关出口的对应收汇 核查 网上传输方式出口的对应收汇 不核查 ６、企业的现钞收入的核查 不进入待核查账户，但须核查 三、出口收结汇联网核查政策解读 ７、转口贸易项下收结汇业务的核查 按照国际收支申报统计口径，转口贸易属服务贸易范畴，不纳入出口收结汇联网核查管理。 ８、出口买方信贷项下提前收汇业务的核查 纳入该企业预收货款可收汇额管理 ９、企业在2008年7月14日前的收汇的处理 不纳入出口收结汇联网核查管理 三、出口收结汇联网核查政策解读 10、银行判断企业的一笔收汇是否为货物贸易项下出口收汇的方法 Ａ.　结算方式　　　　　Ｌ／C　　Ｄ／Ｐ Ｂ.　汇款附言 如上述二项不能凭以判断，则与收汇人联系后确定 11、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易（如贸易从属费用）的核查 从大原则 三、出口收结汇联网核查政策解读 （四）待核查账户的管理 １、待核查账户的开立 　　企业有经常项目外汇账户的，可由银行直接开立，如未开立经常项目外汇账户的，到外汇局备案后开立。 　　银行可根据币别不同为收汇企业开立不同币种的待核查账户。 ２、待核查账户的设置 　　待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。　　　　　　　　　　　　 　　待核查账户收入范围限于企业出口收汇。 　 账户余额按活期存款计息。 三、出口收结汇联网核查政策解读 待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理(预收货款/错汇退汇除外) 支出范围： 　　　　经银行联网核查后结汇 　　　　经银行联网核查后划入该企业经常项目外汇账户 　　　　经外汇局批准的退汇 ３、待核查账户的支出 进口付汇、归还银行贷款、进行外汇理财操作、质押等 不允许 待核查账户之间不能划转 三、出口收结汇联网核查政策解读 ４、出口退赔外汇的核查 ５、出口收汇核销专用联的出具 　　对于进入待核查账户的出口收汇，银行不能出具出口收汇核销专用联，经核查后方可出具（即结汇或划入经常项目外汇账户时出具）。 银行凭外汇局冲减出口收汇/核销证明（外汇局注明支付资金类别）为企业办理对外支付 可直接在待核查账户中支付，不核查。 预收货款 错 汇 在待核查账户中支付需核查，在经常项目外汇账户支付或购汇汇出则不需核查。 已出口报关且已收汇的退汇 三、出口收结汇联网核查政策解读 （五）核查的技术手段 　　核查系统依据海关提供的企业出口货物报关单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。 法