(内部审计监察管理办法).pdfVIP

内部审计监察管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步加强和规范公司内部审计监察工作， 提高内部审计监察工作质量，防范资金风险，促进公司健康 稳定发展，根据《审计法》 、《行政监察法》、《审计署关于内 部审计工作的规定》 ，制定本办法。 第二条 本办法所称内部审计监察 , 是指公司审计监察 部依据国家有关法律法规、财务会计制度，对公司内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性、合规性、有效性 和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计监 察评价活动。 第三条 内部审计监察的任务是促进公司内部控制制 度的建立健全 , 有效地控制成本 , 提高公司经营管理水平 , 规 范和控制经营风险 , 增加公司价值。 第四条 内部审计的对象为公司各部门，内部监察的对 象为各部门负责人和公司领导。 第五条 公司内部审计监察依法接受上级审计、监察机 关的业务指导和监督，接受公司监事会的监督和下达的审计 任务。 第六条 公司内部审计主要由审计监察部直接审计，也 可以由审计监察部委托中介事务所审计。 第二章 审计监察机构和人员 第七条 公司设立审计监察部并配置专职人员从事内 部审计监察工作，履行内部审计监察职能，或由其授权有关 机构履行内部审计监察职能。 第八条 公司专职内部审计监察人员不少于 5 人。内部 审计监察人员应该具备与审计监察工作相适应的审计、会 计、法律、 经济管理、 工程技术等相关专业知识和业务能力 , 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文 字表达能力。内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业 务培训 , 不断更新专业知识 , 提高业务能力。 第九条 内部审计监察人员开展正常的内部审计工作 不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人 不得打击报复内部审计监察人员。 第十条 内部审计监察人员必须严格遵守职业道德和 审计监察工作纪律 , 在审计监察过程中始终保证独立性 , 忠 于职守、坚持原则 , 保证审计监察结果的客观公正 , 不得滥用 职权 , 徇私舞弊、玩忽职守。 第十一条 内部审计监察人员办理审计监察事项，与被 审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。 第十二条 内部审计监察人员对其在执行职务中知悉 的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义 务。 第三章 工作职责 第十三条 公司审计监察部应当履行以下内部审计职责 : （一）负责拟定公司内部审计工作的各项规章制度，制 定各项审计工作计划和具体实施方案。 （二）对执行国家有关法律、法规、公司的规章制度、 企业发展战略、经营方针、经营目标等情况进行审计监督。 （三）对财务收支、财务预算、财务决算、财务计划、 资产质量、经营绩效、资金筹措调配方案以及其他有关的经 济活动进行审计。 （四）对物资采购、工程建设项目招投标、工程预算、 工程结算、征地拆迁预算、各项投资、对外担保及风险控制 等经济活动和经济合同等进行审核。 （五）对公司主要负责人任职期间经济责任进行期中和 离任审计，并对其综合评价。 （六）完成公