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1、 2011 年 10 月 30 日,收到银行对账单余额为 67 000 元,甲公司银行存款日记账余额为 53 240 元。未达
账项资料如下:
( 1) 10 月 28 日,甲公司开出一张金额为 15 800 元的转账支票,用以支付供货方货款,但供货方尚未持
票到银行兑现。
( 2) 10 月 29 日,甲公司送存银行的某客户转账支票 4 200 元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到
通知。
( 3) 10 月 30 日,甲公司当月的水电费 1 300 元,银行代为支付,但公司尚未接到通知而尚未入账。
( 4) 10 月 30 日,银行计算应付给甲公司的存款利息 360 元,银行入账,公司尚未收到通知。
( 5) 10 月 30 日,甲公司委托银行代收的款项 11 000 元,银行转入该公司存款户,但公司尚未收到通知
入账。
( 6) 12 月 30 日,甲公司收到购货方转账支票,金额 7 900 元,已送存银行,但银行尚未入账。
银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单存款余额
(加)银行收款,企业未收款 (加)企业收款,银行未收款
(减)企业付款,银行为付款 (减)企业付款,银行未付款
调节后余额 调节后余额
2、 2011 年 10 月 30 日,银行对账单余额为 269 000 元,银行存款日记账余额为 171 045 元,甲公司与银行
往来资料如下:
( 1) 10 月 30 日,收到购货方转账支票一张,金额为 36 800 元,已送存银行,银行尚未入账。
( 2) 10 月 30 日,甲公司当月的水电费用 1 325 元,银行代为支付但公司未接到银行通知,尚未入账。
( 3) 10 月 30 日,甲公司开出支票尚有 48 320 元未兑现。
4) 10 月 30 日,甲公司送存支票 12 240 元,因对方存款不足,被银行退票,公司未接到通知。
5) 10 月 30 日,甲公司委托银行代收款项100 000 元,银行已入账,公司尚未收到银行通知。银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单存款余额
(加)银行收款,企业未收款 (加)企业收款,银行未收款
(减)企业付款,银行为付款 (减)企业付款,银行未付款
调节后余额
调节后余额
3、 XYZ公司 2008 年 10 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
( 1) XYZ公司的银行存款日记账的记录
日期
摘要
金额
10月29
日
因销售商品收到 76#转账支票一张
7 600
10月29
日
开出 45#现金支票一张
3 500
10月30
日
收到甲公司交来的 112#转账支票一张
3 800
10月30
日
开出 105#支票以支付货款
11 700
10月30
日
开出 106#转账支票支付明年报刊阅读费
1 000
月末余额
55 970
( 2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期
摘要
金额
10月29
日
支付 45#现金支票
3 500
10月30
日
收到 76 号转账支票
7 600
10月30
日
收到托收的货款
25 000
10月30
日
支付 105#转账支票
11 700
1
10月31
日
结转银行结算手续费
320
月末余额
77 850
要求:代 XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
项
目
金
额
项
目
金
额
银行存款日记账余额
银行对账单存款余额
(加)银行收款,企业未收款
(加)企业收款,银行未收款
(减)企业付款,银行为付款
(减)企业付款,银行未付款
调节后余额
调节后余额
4、资料
( 1) XYZ公司 2008 年 7 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
① 20
日,收到销货款转账支票
8 800
元;
② 21
日,开出支票 #05130 ,用以支付购入材料的货款
20 000 元;
③ 23
日,开出支票 #05131 ,支付购料的运杂费
1 000
元;
④ 26
日,收到销货款转账支票
13 240
元;
⑤ 28
日,开出支票 #05132 ,支付公司日常办公费用
2 500 元;
⑥ 30
日,开出支票 #05133 ,支付下半年的房租
9 500
元;
⑦ 31
日,银行存款日记账的账面余额为
241 800 元。
( 2)银行对账单所列
XYZ公司 7 月 20 日至月末的经济业务如下:
① 20
日,结算 XYZ公司的银行存款利息
1 523 元;
② 22
日,收到 XYZ公司销售转账支票
8 800 元;
③ 23
日,收到 XYZ公司开出的转账支票
#05131,金额为 2
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