企业资本性支出业务流程审计方案分析.docx

内部控制审计审计方案--资本性支出业务流程审计方案 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 填写人 审阅人 日期 内部控制审计步骤 完成日期 工作底稿索引 1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经 营战略的重大变化进行修订。 2 根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键 运作要素。 3 取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序 记录，评价其是否及时更新和充分适用。 4 了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组 织架构和管理模式（如：集中米购或分散米购） 及在物资采购架构中各级公司的职责分工。 | 流程目标 j 1 I 关键运作要素 1 i资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行 ] i : 1 1 i 合格供应商的选择 i 1 : 1  2 资本性支出米购以公平交易价格进行 与供应商关系 | 1 : 1 3 资本性支出购入资产质量得以保证 成本控制 1 i 购入资产质量可满足项1 1 4 资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记 录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准 目建设的需要 : 1 : 1 则的要求 1 1 : 1 对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责 : 1 i 1 1 i 5 存在适当分离，减少舞弊的发生 1 I [| : 1 j 流程风险 !■ : 1 1对应流程目标 1丨有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录； i ! 1 2 对个别供应商可能存在依赖性； 1 : 1 : | 2,3 3 i供应商选择可能未建立在公平公正基础之上； ! ■ 2,3 ■ 4 \合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权； i 1 丨 2,3 5 |可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的 1 2,3 1 1延续性； ! : 1 : 1 6 |资本性支出可能未经适当授权或批准； i - 1 1 5 7 ［米购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明； 1 : 1 : | 2,5  1 流程风险 1 [| 1 ■ ■ 对应流程目标 8丨米购合同的签订可能不符合现行法律法规； i 1 : ■ : 1 9 i米购合同可能未能予以良好和保密保管； 1 1 ■ ? 1 10 1资本性支出米购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需 1 ; 1 ? ； - ■ 1,3 : 求； 1 : - ■ ； - ■ 11 1采购价格可能未以公平交易价格确定； ■ : ■ : ■ . 2 12 |米购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配 1 : ?■：?■?? ■???￡?? 4 1 合； : ■ ■ 13 |大量计划外米购可能导致资源的不合理利用； i ■ ? 1 14 资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及 1 : - 4 1时、真实、准确和完整； i - ■ - ■ ； | 15 \米购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授 - 4,5 i : 1权； 1 : - ■ : - 1 16 |可能出现重复付款； : 1 : ■ : 4 17 1可能未能建立适当的对资本性支出的购头、使用、保养和授 - 1 - 5 : 权的职责分离； : ■ : : 18 1对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可 1 1 -| 1 : ■ - 1 il 4,5 1 能未经授权； 1 : 1 : i I - ■ : ■  流程风险 ［对应流程目标 ■ ■ ■ ■ 19 资本性支出头际执仃成本可能超出预计或经批准的成本范 耳 i i 围； - 1 : 1 : 1 20 可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索 1 1 1 赔、项目停滞或政府处罚。 ■ - ■ ■ 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 子流程 立项和招标 填写人 日期 控制点 检查方法 ；风险 ! I : 1 : 1 ； ! ! : 1 : 1 ； ； 审计1完成1工作底 a h a ； 范围i日期！稿索引 V a ； ； ** : !: 1 I! ■ ■ 1 立项  控制点 检查方法 风险 审计 范围 ** 完成 日期 工作底 稿索引 1.1 项目发起单位或部门 取得项目建议书，检 6,10 提出项目建议书并根 查相关部门负责人或 据项目金额和性质的 其授权人员是否根据 不同取得具相应权限 其职责权限及授权对 的机构批准，计划建 项目建议出具审核意 设部门应将项目建议 见及签字确认；获得 书与全年的省公司全 已立项项目建议书并 面预算核对，对符合预 与全面预算相核对， 算要求的项目予以审 以保证项目立项在预 批。 算范围内进行。 1.2 可行性研究报告/设计 检查可行性研究报告/ 6 计划应由具备相应资 设计计划的编制单位 质的单位进行编制。 是否具备相应的资质 证