审计准则管理建议书.pdf

竭诚为您提供优质文档 / 双击可除 审计准则管理建议书 篇一：审计管理建议书 20XX 年中期审计管理建议书 公司决策层： 本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司 领导参考。问题主要集中在以下几点： 一、财务管理及会计核算 会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算， 如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公 司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关 联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记 录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实 际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内 容不全， 信息失真， 审计人员的工作变成对财务报表的调整， 甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围 受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从 以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算： 第 1 页 共 37 页 （一）建立集团公司统一的财务管理制度 1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加 强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合 考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方 的因素， 区别不同企业， 采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》 。内容应涉及： 基础财务制度类制度； 资金管理类制度； 费用管理制度； 财产物资管理制度；预算管理制度等。 2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要 求，集团公司本部及子公司， 尤其是控股子公司的会计政策， 会计处理方法的选择应选用统一的标准 , 以减少编制集团公 司合并报表时对会计政策的调整。 3、集团公司应区分不同的行业 , 结合会计准则和行业特 点, 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算 的详细内容予以规定 , 以使相同行业公司的财务数据具有可 比性 , 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致 , 满足公 司今后财务管理和财务分析的需要。 （二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则 及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员 大多数是具有多年实践工作经验的， 但是，对新的经营管理、 财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展 和财务管理逐渐规范的需要。 第 2 页 共 37 页 （三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实 反映公司的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财 务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子 公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要 在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司 时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整， 以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。 因此，在正常的财务帐册的基础上， 各公司的财务人员， 应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备 查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相 关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每 月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容 进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说 明。以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；在 集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和 所有备查帐。 （四）内部帐的管理 基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大 部分公司对对内部帐的管理较为混乱，部分公司其内部帐反 映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比