某集团公司审计问责管理规定.docx

审计问责管理规定 第一章  总  则 第一条  制定依据和宗旨 为了加强对集团、分子公司管理人员的监督，提高各级 管理者的责任意识，促进公司经营效率效能的提升，根据《* 集团内部审计章程》，制定本管理规定。 第二条  定义 审计问责制，是指审计部门追究公司各级组织和员工承 担职责和义务的履行情况，并要求其对失职或渎职行为造成 的后果承担责任的制度。 第二章  审计问责的依据与适用范围 第三条  审计问责的依据 审计问责的基本依据主要包括： 组织职责； 员工岗位职责； 公司的各项制度规章、运营纪律、组织业绩指标。 第四条  审计问责的适用范围 审计问责的主体是审计部门。审计人员可以就重大、重 要的审计发现、舞弊事项、内控缺陷等问题，向被审计单位 或个人进行问责。 审计问责的客体，是股份公司经营范围内的各级组织和 员工。 第三章  审计问责的形式与程序 第五条  审计问责的形式 对一般审计发现，审计人员采用《审计责任认定表》进 行处理，不需要进行当面问责。 对于重大、重要的审计发现、舞弊事项及内部缺陷，审 计人员邀请被问责人进行面谈。根据审计发现存在的违规、 违纪情况不同，主要形式分为三类：诫勉谈话、质询、约谈。 1. 诫勉谈话。 诫勉谈话，是指与被审计人员谈话规诫、提醒教育，指 出其存在问题，分清是非责任，督促整改，帮助其吸取教训， 并告知其今后会持续跟踪考核的一种形式 . 诫勉谈话适用于被审计人责任较轻且较为清晰。诫勉谈 话的目的是指出被审计人存在的问题和不足，提出诫勉的具 体要求，同时进行帮助教育。 诫勉期满，被审计单位或个人要按要求向审计部门汇报 整改情况，审计部门负责跟踪考核，并视其整改情况决定是 否做出进一步处理。 2. 质询。 质询就是提出质疑与询问，要求被审计人员答复。 质询适用于审计已掌握了事实证据，要求受质询人当面 说明情况，对原因做出分析，对责任做出划分，并提出解决 方案。质询的目的在于求证事实真相与责任划分，并为进一 步的整改提供依据。 审计部门对受质询人的答复不满意的，可以要求其再次 接受质询。 3. 约谈 约谈是指通过沟通、分析讲评、讲解制度纪律等方式， 对被审计人进行纠正和规范的形式。当约谈时，审计人员对 事实真相已掌握确凿，约谈将围绕着落实责任和解决问题进 行。审计人员会告知被约谈人事实证据、责任划分、公司处 理要求、整改的要求和期限。 第六条  审计问责的基本程序 审计问责可以在审计过程中进行，也可以在审计报告 发出后进行。 审计人员进行当面问责，需提前征得部门负责人的书 面同意，并提前 1 个工作日通知被问责人。 问责应有书面纪要，并在问责结束后 2 个工作日内在 审计部门备案。 第四章  审计问责对员工绩效的影响 第七条  审计问责中，如发现员工存在违规违纪行为，报经 公司领导审批后，依照《公司纪律与处罚管理规定》给予员 工处罚。 第八条  同一员工，被累计多次问责，会触发审计处罚。一 年内（自首次问责日起），同一员工被诫勉谈话 2-3 次，视问 题严重性，审计部门可申请对该员工进行书面警告处罚；一 年内（自首次问责日起），同一员工被审计质询 2-3 次，视问 题严重性，审计部门可申请对该员工进行通报批评处罚；一 年内（自首次问责日起），同一员工被审计约谈 2-3 次，视问 题严重性，审计部门可申请对该员工进行解除劳动合同处罚。 审计处罚的审批程序，依照《审计部门给予员工纪律处罚 操作规定》执行。 第九条  经审计部门主管领导审批，公司每季度将在 OA 挂 网公布被审计问责的人员、事项、处理结果，督促被问责人 采取有效行动。 第十条  对各业务单位组织绩效的影响，经公司领导审批， 审计部门有权依据当年审计问责的次数及事项严重程度，在 各业务集团、总部职能部门的年度组织绩效成绩总分中进行 减分。 第五章  附  则 第十一条 第十二条  本制度自发布之日起施行。 本制度由审计部门负责制定、修订并解释。