广东新大地生物科技股份有限公司IPO造假案例分析.doc

广东新大地生物科技股份有限公司IPO造假案例分析 目录 一、背景介绍 ........................................................................................................................... 1 二、媒体关注的焦点 ............................................................................................................... 1 三、新大地的会计责任 ........................................................................................................... 3 四、注册会计师的审计责任 ................................................................................................... 4 五、对案例的思考 ................................................................................................................... 5 （一）外部治理之媒体的监督 ........................................................................................... 5 （二）控股股东带来的代理成本 ....................................................................................... 5 （三）法律法规之上市审核制 ........................................................................................... 5 （四）公司治理之内部控制 ............................................................................................... 6 （五）对执业质量的思考 ................................................................................................... 6 参考文献： ............................................................................................................................... 8 一、背景介绍 广东新大地生物科技股份有限公司成立于2004年6月11日，主营如下：茶皂素系列产品研发及山茶油加工、油茶苗培植及油茶基地开发；洗发护发、沐浴液化妆品及生物有机肥生产、销售；货物进出口。虽然其在业内默默无名，却在中介机构的护航下，一路过关斩将，于2012年5月18日成功过会（创业板发审委2012年第36次会议），成为“茶油第一股”。随后便引起了媒体的广泛关注，一步步揭开了新大地的造假谜团。创业板自2009年10 月开板以来，尚未发现重大造假上市案例。新大地暴露出的种种乱象，涉嫌造假情节如此严重、手段如此丰富，着实令人震惊，堪称创业板造假上市第一股！中国证监会于2013年10月15日分别公布了中国证监会行政处罚决定书〔2013〕53、54、55和56号文分别对广东新大地生物科技股份有限公司、大华会计师事务所、北京市大成律师事务所和南京证券有限责任公司进行了处罚。 二、媒体关注的焦点 （一）研发环节 1.新大地并不属于高新技术企业。申报稿显示，新大地2009年至2011年的研发费用占售收入的比例分别仅为5.86%、2.42%和1.91%。国家税务总局发布的《高新技术企业认定管理办法》第十条对企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例如是规定：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的，比例不低于4%；最近一年销售收入超过2亿元的，比例不低于3%。按此规定，新大地显然不属于高新技术企业。 2.核心专利为低价外购。这家标榜