- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
实用标准文案
所得税费用实质性程序
被审计单位: 索引号: SL
项目: 所得税费用 财务报表截止日 / 期间:
编制: 复核:
日期: 日期:
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标 发 截 分 列
完整性 准确性
生 止 类 报
A 确定利润表中记录的所得税费用已发生,且
√
与被审计单位有关。
B 确定所有应当记录的所得税费用均已记录。 √
C 确定与所得税费用有关的金额及其他数据已
√
恰当记录。
D 确定所得税费用记录于正确的会计期间。 √
E 确定被审计单位记录的所得税费用记录于恰 √
当的账户。
F 所得税费用已按照企业会计准则的规定在财 √
务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序 索引号
目标
1.获取或编制所得税费用明细表,复核加计是否正确,并与报 SL2
C
表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2. 检查被审计单位所采用的会计政策是否为资产负债表债务 略
CF
法。
3.根据审计结果和税法规定,核实当期的纳税调整事项,确定 FG4
CAB 应纳税所得额,结合应交税费——应交所得税的审计,计算当
期所得税费用,检查会计处理是否正确;应纳税所得额为负数
精彩文档
实用标准文案
审计
可供选择的审计程序 索引号
目标
的,应检查形成负数的年份与金额,必要时,取得经税务机关
审核的前 5 年应纳税所得额,以确定可以以当期利润弥补的亏
损额。
4.根据资产及负债的账面价值与其计税基础之间的差异,以及 SL3
未作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法的规定确
定的计税基础的差异,结合递延所得税资产和递延所得税负债
CAB
您可能关注的文档
- 000000df杜有功-医院的药学2.pdf
- 0002《大学英语一》大作业A.pdf
- 00342高级语言程序设计一.pdf
- 0107《网络教育的应用》2018年6月期末考试指导.pdf
- 0107浅谈下青霉素地临床地的应用——附产单核细胞增多性李斯特菌脑膜炎.pdf
- 01粤语水平初级测试地的题目.pdf
- 02-中瑞岳华审计的业务收费实用标准简介.pdf
- 02-创业投资与创业板互动机制分析报告报告材料.pdf
- 02-协同管理系统是什么.pdf
- 020产品培训话术精简版通用版.pdf
- GB/T 29324-2024架空导线用碳纤维增强复合材料芯.pdf
- 《GB/T 29324-2024架空导线用碳纤维增强复合材料芯》.pdf
- GB/T 43905.1-2024焊接及相关工艺中烟尘和气体取样的实验室方法 第1部分:电弧焊中烟尘排放速率的测定和分析用烟尘的收集.pdf
- 《GB/T 43905.1-2024焊接及相关工艺中烟尘和气体取样的实验室方法 第1部分:电弧焊中烟尘排放速率的测定和分析用烟尘的收集》.pdf
- 中国国家标准 GB/T 43905.1-2024焊接及相关工艺中烟尘和气体取样的实验室方法 第1部分:电弧焊中烟尘排放速率的测定和分析用烟尘的收集.pdf
- 中国国家标准 GB/T 18910.21-2024液晶显示器件 第2-1部分:无源矩阵单色液晶显示模块 空白详细规范.pdf
- GB/T 18910.21-2024液晶显示器件 第2-1部分:无源矩阵单色液晶显示模块 空白详细规范.pdf
- 《GB/T 18910.21-2024液晶显示器件 第2-1部分:无源矩阵单色液晶显示模块 空白详细规范》.pdf
- GB/T 43860.1220-2024触摸和交互显示 第12-20部分:触摸显示测试方法 多点触摸性能.pdf
- 中国国家标准 GB/T 43860.1220-2024触摸和交互显示 第12-20部分:触摸显示测试方法 多点触摸性能.pdf
文档评论(0)