电大形成性测评财务报表分析鞍钢偿债能力分析.docx

2015 年鞍钢偿债能力分析 一、 指标计算 2015 年指标计算： 1、流动比率 =流动资产 /流动负债 =2,359,500.00/4,300,400.00=0.5487 2、速动比率 =（流动资产 - 存货）/ 流动负债 =（2,359,500.00-800,800.00 ）/4,300,400.00=0.3625 3、现金比率  =货币资金  /流动负债 =360,100.00/4,300,400.00  =0.083736397 4、利息支付倍数  =（利润  +财务费用）  /财务费用  = （ -376,300.00 +134,600.00  ） /134,600.00 =-1.795690936 5、股东权益比率 =股东权益 /资产总额 =4,368,100.00 /8,859,600.00 =0.493035803 6、资产负债率 =负债 /资产 =4,491,500.00 /8,859,600.00 =0.506964197 2014 年指标计算： 1、流动比率 =流动资产 /流动负债 =2,359,500.00/4,300,400.00=0.5487 2、速动比率 =（流动资产 - 存货）/ 流动负债 =（2,359,500.00-800,800.00 ）/4,300,400.00=0.3625 3、现金比率 =货币资金 /流动负债 =171,200.00 /3,675,100.00 =0.046583766 4、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（157,900.00+127,200.00 ） /127,200.00 =2.241352201 5、股东权益比率 =股东权益 /资产总额 =4,819,600.00 /9,129,100.00 =0.527938132 6、资产负债率 =负债 /资产 =4,309,500.00 /9,129,100.00 =0.472061868 2013 年指标计算： 1、流动比率 =流动资产 /流动负债 =2,929,900.00/3,780,500.00=0.775 2 、 速 动 比 率 = （ 流 动 资 产 - 存 货 ） / 流 动 负 债 = （ 2,929,900.00-1,235,600.00  ） /3,780,500.00=0.4482 3、现金比率 =货币资金 /流动负债 =112,600.00 /3,780,500.00 =04、利息支付倍数=（利润 +财务费用）/财务费用=（72,800.00+121,800.00  ） /121,800.00 =1.597701149 5、股东权益比率  =股东权益 /资产总额 =9,286,500.00 /9,286,500.00  =06、资产负债率 =负债 /资产 =4,577,500.00 /9,286,500.00 =02012 年指标计算： 1、流动比率 =流动资产 /流动负债 =2,698,900.00/4,395,500.00=0.614 2、速动比率 =（流动资产 - 存货）/ 流动负债 =（ 2,698,900.00-1,064,200.00 ）4,395,500.00=0.3719 3、现金比率 =货币资金 /流动负债 =204,900.00 /4,395,500.00 =04、利息支付倍数=（利润+财务费用） /财务费用 =（-549,600.00 +184,600.00 ） /184,600.00 =-1.977248104 5、股东权益比率 =股东权益 /资产总额 =4,822,900.00 /10,123,700.00 =0.476396969 6、资产负债率 =负债 /资产 =5,300,800.00 /10,123,700.00 =0.523603031 二、 历史资料、影响因素分析 （一）、短期偿债能力分析 1、流动比率及影响因素分析 报表日期 2015-12-31 2014-12-31 2013-12-31 2012-12-31 流动资产合计 2,359,500.00 2,662,400.00 2,929,900.00 2,698,900.00 流动负债合计 4,300,400.00 3,675,100.00 3,780,500.00 4,395,500.00 流动比率 0.5487 0.7244 0.775 0.614 其中：短期借款 1,631,900.00 1,467,200.00 924,100.00 1,513,000.00 应收账款 112,300.00 183,500.00 213,400.00 224,700.00 预付款项 249,300.