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一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时: 借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)
贷:现金
b、报销时: 借:管理费用(等费用科目)
贷:现金
2、现金清查a、盈余 借:现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:营业外收入(无法查明)
其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:现金
查明原因:借:管理费用(无法查明)
其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)
其他应收款-应收保险公司赔款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠 借:现金
贷:待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税 借:待转资产价值-接收货币性资产价值
贷:资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税
二、银行存款
A、货款交存银行 借:银行存款
贷:现金
B、提取现金 借:现金
贷:银行存款
三、其他货币资金
A、取得: 借:其他货币资金-外埠存款(等)
贷:银行存款
B、购买原材料: 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:其他货币资金-(明细)
C、取得投资: 借:短期投资
贷:其他货币资金-(明细)
四、应收票据
A、收到银行承兑票据 借:应收票据
贷:应收账款
B、带息商业汇票计息 借:应收票据
贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)
C、申请贴现 借:银行存款
财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)
贷:应收票据(帐面数)
D、已贴现票据到期承兑人拒付
(1)银行划付贴现人银行帐户资金 借:应收账款-X公司
贷:银行存款
(2)公司银行帐户资金不足 借:应收账款-X公司
贷:银行存款
短期借款(帐户资金不足部分)
E、到期托收入帐 借:银行存款
贷:应收票据
F、承兑人到期拒付 借:应收账款 (可计提坏账准备)
贷:应收票据
G、转让、背书票据(购原料) 借:原材料(在途物资)
应交税金-应交增值税(进项税)
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