什么是出纳2讲课教案.ppt

出纳实务;什么是“出纳”?;本章内容提示;一、会计的概念;管理活动论;会计的特点;（一）会计的产生 会计是适应社会生产实践和经济管理的客观需要而产生的，又是随着生产实践和经济管理的发展而发展的。 ;现代会计：股份制的出现使传统会计分离为财务会计和管理会计; ;古代会计;近代会计;现代会计;会计人员的任职资格;会计人员的职责权限;会计人员的任职资格——会计从业资格证书 ;会计人员职业道德 ;四、会计档案;第二节 出纳的初步认知;（一）出纳和出纳工作的定义;;（二）出纳工作的特点;;;（三）出纳的对象;二、出纳人员的职责与权限;（一）掌握相关财经法规、政策和制度;（二）具备较高的业务技能;;;;;;;（三）严谨的工作作风;　　 　1、精力集中：工作起来要全身心地投入，不为外界所干扰。 　2、有条不紊：就是计算器具摆放整齐，钱数票据存放有序，办公环境洁而不乱。 　3、严谨细致：就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。 　4、沉着冷静：就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。;（四）出纳人员的素质要求; 四、出纳的工作组织与账务处理程序; 出纳人员的配置： 一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。;1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 ; 3、一岗多人 规模较大的单位，???纳工作量 大，可设多名出纳，如分设管理收付的出纳和管账的出纳，或分设现金出纳和银行结算出纳等。; 2、清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ⑴现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 ;（二）资金收支的一般程序;（2）清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ①现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 ② 银行核对：银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能做为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确定收入。 ; ③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如清点核对并开出单据后，再发现问题即现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 ; （3）收入退回 如特殊原因导致收入退回的，如支票印章不清，收款单位账号错误等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。;2、资金支出的处理 （1）明确支出的金额和用途 ①出纳人员支出每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额； ② 明确收款人； ③明确付款的用途，对于不合理不合法的付款应当坚决给予抵制。 （2）付款审批（相关手续应齐备） ; （3）办理付款：出纳人员一定要特别谨慎资金的付出； （4）付款退回，如因特殊原因，造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因外方原因，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延，如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。;（三）现金收支的账务处理程序;（四）出纳工作的阶段日程; 6、因特殊事项或情况，造成当天工作未完成，应列明事项第二天优先办理； 7、根据单位的需要，每天或每周报送一次出纳报告； 8、下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符； 9、收到银行对账单当天，出纳人员核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。; 10、每月终了3天内，出纳人员应当对其 保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 11、当天下班前，出纳人员应整理好办公用具、锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放的现象。