万科地产集团存货核算要求规范.pdf

实用标准文案 1 ． 目的 ：为加强存货管理，规范集团存货核算，便于对集团存货结构和存货存量 的分析及披露，依据《企业会计制度》 、《公开发行证券公司信息披露编 报规则第 11 号－从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》 等规定，制定本办法。 2 ． 范 围 ： 适用于集团内所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。 3 ． 职 责 ：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团 内各公司负责具体实施， 并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管 理部反馈。 4 ． 方 法 与 过 程 控 制 4.1 存货的分类 4.1.1 集团内地产及物业公司的存货分类情况见下表： 公司类别 存货类别 说 明 会 计 科 目 核算要求 拟开发土地 购入的、尚未动工但已决定将之 开发成本—拟开发土 开 在核算项目的项目 发展为出售或出租物业的土地 地（核算项目） 发 属性中增加占地面 在建开发产品 已开工但尚未办理竣工验收手续的、 开发成本 （除“拟开发 间 积及可售建筑面积， 地 以出租或出售为开发目的的物业 土地”核算项目） 接 并至少每季度依照 费 实际情况进行调整。 产 完工开发产品 已办理竣工验收手续、待出售的物 按可售建筑面积采用 公 业，包括住宅、商铺、写字楼、车 完工开发产品 存 数量金额核算。无建 司 库及车位等 货 筑单体的车位应按 出租开发产品 已办理竣工验收手续、用于出租或 出租开发产品 跌 个数采用数量金额 自我经营的物业 价 核算。 开发产品摊销 准 物业工程 承接物业工程发生的各项支出。对 备 物 业主委员会、开发商及业主提供的 物业工程 业 管理用房、商业用房进行装饰装修 公 发生的支出，也包括在内。 原材料 各物业管理处 为物业管理需要购入 司 应采用数量金额 的各种材料 原材料 核算 低值易耗品 不能作为固定资产的各种用具物 低值易耗品 地 产 及 品，如工具等 物 业 公 司 4.1.2 集团内其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自 行设置。 精彩文档