张龙平内控课件讲义资料.ppt

内部控制设计、评价与审计简介张龙平 ;;二、什么是企业内部控制？;（三）内部控制的5要素;（四）内部控制的固有局限性; 三、内部控制的发展阶段;;(五)企业风险管理整合框架（8分法）;四、中国内部控制标准体系; 1、企业内部控制基本规范—1个 1)五个目标： 合规性、可靠性、安全性、经济性，战略性（美国COSO是：3个目标，无安全性和战略性） 2)五个原则： 全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益 3)五个要素： 内部环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督 ;2、企业内部控制应用指引—15个;3、企业内部控制评价指引;; 4）内部控制缺陷的认定;B,重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷; 5）内部控制评价报告;4、内部控制审计;1）内控审计的范围;2）内控审计业务由谁来做？;3）对时点还是时期内控发表意见;4）与财务报表审计整合进行;5）内部控制审计意见及审计处理;6）内部控制审计报告标准格式;5、内部控制相关研究课题;（二）内部控制实证研究基本线路;