同城票据交换核算.ppt

司城票据交换的概念 在同城或同一票据交换区域内各行(处)间相互代 收、代付的票据,每日按规定时间带到指定的地点(或票 据交换所)进行集中交换和清算资金的业务活动。图示 二、同城票据交换的基本做法 (一)在人民银行开立准备金存款帐户 交换差额通过该帐户清算 (二)交换分为提入行和提出行两个系统 向他行提出票据交换的称为提出行;从票据交换所 提回票据的称为提入行 (三)划分两种代收票据(应付款)和代付票据(应收款 代收票据是指由本行开户单位付款,他行开户单位 收款的票据;代付票据是指由本行开户单位收款,他行开 户单位付款的票据。 提出行提出代收票据,表示本行应付款项;提出行 提出代付票据,表示本行应收款项  (四)各行当场加计应收应付款项并轧算出票据交换的应 收差额或应付差额。 (五)票据交换所当场加计各行应收差额合计和应付差额 合计并总轧平衡。 提出行的处理手续 (一)登记“代收票据交换登记簿” 按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登 记簿” (二)填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通 知单 按代收票据和代付票据所属行(处)的交换号(提 入行的交换号)整理、汇总,加计票据张数、金额,填制 “代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”一式 两联,一联留存,另一联连同票据提出交换  (三)登记“清算总结表” 提出行将代收、代付计数通知单各自的笔数、金额 加总,登记“清算总结表”中的“提出代收款”和“提出 代付款”栏。 (四)提出交换 有关数据核对无误后,将清算总结表一式三份连同 代收、代付计数通知单和提出的代收、代付票据由交换员 带往票据交换所进行定时交换和清算 四、提入行的处理手续 根据提入票据分别登记“清算总结表”中的“收回 代收款”和“收回代付款”栏,并结出收入和付出的合计 五、差额的清算 (一)应收差额 填制人民银行准备金存款存款凭证,  借:存放中央银行准备金 贷:吸收存款——一活期存款 (二)应付差额 填制人民银行准备金存款支款凭证 借:吸收存款——一活期存款 贷:存放中央银行准备金 (三)中央银行帐务处理 借:商业银行存款—××应付差额行 贷:商业银行存款——××应收差额行 核算举例 某日某地同城票据交换业务中A、B、C三家银行(假定 该票据交换所当天只有这三家银行参加交换)之间分别提 出以下票据并进行了交换 1、A行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张,合计票据金额900元:系分别为代付B 行票据600元、代付C行票据300元  B行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张,合计票据金额700元:系分别为代付A 行票据500元和代付C行票据200。 3、C行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张,合计票据金额1200元:分别为代付A行 票据900元和代付B行票据300元 根据上述资料,利用下表计算并登记相关业务内容、计算 各银行的轧差金额,并要求写出各家银行会计核算分录, 以及人民银行清算的会计分录。