《内部控制基本规范》及其配套指引的政策解读及案例分析》讲义教材.ppt

北京证监局内部控制研讨会;季瑞华 普华永道系统与流程管理部门合伙人;提纲;中国主要内部控制法规概况;中国主要内部控制法规概况;中国主要内部控制法规概况;中国内部控制法规概况;;内部控制政策解读;《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》;内部控制政策解读;证监会《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》第一期;证监会《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》第一期;证监会《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》第一期;内部控制政策解读;证监会《证监会公告[2011]41号》;内部控制政策解读;证监会《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》第二期;内部控制政策解读;上交易《上市公司2011年年度报告工作备忘录第一号内控报告的编制》;内部控制政策解读;财政部《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》;财政部《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》;内部控制政策解读;主要问题分析;主要问题分析;主要问题分析;主要问题分析;内部控制政策解读;保监会《保险公司内部控制基本准则》;保监会《保险公司内部控制基本准则》;;内部控制的定义;内部控制体系是企业经营管理的一部分;选择关键控制点的考虑：风险;;范围的界定 不完全理解财务报告内部控制的定义 全面覆盖内部控制的压力 以合规“过关”为重点 过度重视有形成果；不结合实际操作情况 额外工作、额外成本 把基本规范、配套指引、解读等材料转换成检查清单 追求“零缺陷” 缺乏知识和经验 年度评价的错误理解；普遍采用审计师的方法 缺陷整改的误区：普遍存在过度量化及过度整改的现象 时间规划;内部控制工作普遍面对的问题和挑战;案例分享：集团流程梳理;案例分享：业务生命周期管理概念;法规的不断更新、变化;总结;实现效益的先决条件;谢谢;;附录;COSO框架更新后的重点领域;COSO 框架更新后的汇总：什么变了…;COSO框架更新后的汇总（续）;COSO框架更新后的汇总（续）对原框架下的 17 个要素的重新整理和汇编;更新后的框架的好处;附录;普华永道概况;普华永道概况;风险管理及内部控制服务部门简介;普华永道在内部控制与风险管理领域的知识优势