对美的电器股份有限公司银行存款核算、存款账户的管理会计核算与财务状况的分析.pdf

武汉理工大学《财务会计》课程设计 对美的电器股份有限公司银行存款核算、存 款账户的管理会计核算与财务状况的分析 1 美的电器股份有限公司简介 创建于1968年的美的集团，是一家以家电业为主，涉足房产、物流等领域的 大型综合性现代化企业集团，是中国最具规模的家电生产基地和出口基地之一。 1980年，美的正式进入家电业；1981年开始使用美的品牌；2001年，美的 转制为民营企业；2004 年，美的相继并购合肥荣事达和广州华凌，将家电业做 大做强。 1.1 公司规模 目前，美的集团员工达7万人，拥有美的、威灵等十余个品牌，除顺德总部 外，还在广州、中山、安徽芜湖、湖北武汉、江苏淮安、云南昆明、湖南长沙、 安徽合肥、重庆、江苏苏州等地建有十大生产基地，总占地面积达700万平方米； 营销网络遍布全国各地，并在美国、德国、日本、香港、韩国、加拿大、俄罗斯 等地设有10个分支机构。 美的集团主要产品有家用空调、商用空调、大型中央 空调、风扇、电饭煲、冰箱、微波炉、饮水机、洗衣机、电暖器、洗碗机、电磁 炉、热水器、灶具、消毒柜、电火锅、电烤箱、吸尘器、小型日用电器等大小家 电和压缩机、电机、磁控管、变压器、漆包线等家电配套产品，拥有中国最大最 完整的空调产业链和微波炉产业链，拥有中国最大最完整的小家电产品和厨房用 具产业集群。 2005年，美的集团整体实现销售收入达456亿元，同比增长40%，其中出口 额超过17.6亿美元，同比增长65%。在最近揭晓的“2005年中国最有价值品牌” 的评定中，美的品牌价值已从2004年的201.18亿元跃升到272.15亿元，位居 全国最有价值品牌第七位。 展望未来，美的将持续稳定发展，形成产业多元化、发展规模化、经营专业 化、业务区域化、管理差异化的产业格局。拥有健康的财务结构和明显的企业核 心竞争优势，并初步具备全球范围内资源调配使用的能力。以企业整体价值最大 化为目标，进一步完善企业组织架构和管理模式，争取在2010年成为运作管理 规范、治理结构清晰，年销售额突破1000亿元人民币的国际化消费类电器制造 企业集团。 1.2 生产经营状况 2006年，美的集团整体实现销售收入达570亿元，同比增长25%，其中出口 额22亿美元，同比增长25%。在“2006年中国最有价值品牌”的评定中，美的 品牌价值跃升到311.90亿元，位居全国最有价值品牌第七位。 2006年6月，由广东企业联合会，广东省企业家协会评定的“2006广东企 业100强”中，美的集团名列第四位。2006年7月，国家统计局公布的“中国 最大500家企业”美的集团排名第53位。 2006年9月中国企业联合会，中国 企业家协会第五次向社会公布了中国企业500强年度排行榜，位列第63位。 1 武汉理工大学《财务会计》课程设计 在保持高速增长的同时，美的集团也为地方经济发展做出积极贡献，从1990 年代至今上交税收近超过90亿元，为社会福利、教育事业捐赠超过8000万元。 2 美的电器股份有限公司银行存款业务核算 2.1 美的电器股份有限公司银行存款业务核算的处理 2.1.1 银行存款的管理有两个方面，一要严格执行国家有关规定;二要建立健 全企业银行存款的内控制度。 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。企业的银行存款收付业务， 必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。包括送款回单;银行转 账结算凭证;本企业开出的发票副联;提取现金的支票存根;从外单位开来的发货 票。经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款 或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。 不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账 户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户;任何单位和个人不得将单位的 资金以个人名义开立账户存储。 银行存款收付业务应由出纳人员负责。出纳人员在收付银行存款业务前，应 认真审核银行存款收付原始凭证是否符合相关规定，手续是否齐备，如有不符， 有权拒绝收付。对于符合规定及手续齐备的银行存款收付原始凭证，应办理结算 的手续，并在收付款凭证上注明结算凭证号数，加盖“收讫”或“付讫”印章。 2.1.2 银行账户的开设和管理 在注册地或住所