增值税 纳税申报表电子教案.ppt

申报纳税前 的手续 增值税申报 申报纳税前 的手续 申报纳税前需办理如下手续 办理税务登记 (领取税务登记证) 三个工作日内到 银行开立缴税账户 与银行签订《委托缴税协议书》(ETS) 到税局确认《委托缴税协议书》(ETS) 同时申请办理报税方式和开通手机税务短信息服务 申报纳税 申报纳税 小规模纳税人 申报表 增值税申报 小规模纳税人 申报表 申报纳税前 的手续 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。 按照《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函［2009］90号）规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。 申报纳税 注意事项 实务中需关注： 1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规模纳税人纳税。  2、税销售额还原为不含税销售额。 3、“视同销售收入”在第1栏申报。 4、应纳税额=第1栏×3% +第4栏×2% 5、应纳税减征额的会计处理。 增值税申报 小规模纳税人 申报表 一般纳税人 申报表 一般纳税人 申报表 申报纳税前 的手续 ★一张主表、三张附表 主表：《增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人）》 附表：《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》 ★各表结构和内容 主表结构：销售额、税款计算、税款缴纳 表一——本期销售情况（发票份数、销售额、销项税额、税率、征收率、免税货物或劳务） 表二——本期进项税额明细（抵扣、转出、待抵扣、其他） 固定资产进项税额抵扣情况表——专用发票、海关进口缴款书 ★ 增值税纳税申报表逻辑关系表 申报纳税 申报纳税 原则一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原则二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原则三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原则四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。 一般纳税人 申报表填制说明 * *