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(KPI 绩效考核)某市财
政支出绩效评价指标体系
附件 1 :
东莞市财政支出绩效评价指标体系
一、财政支出绩效评价指标体系的运用
财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价办法,对财
政支出行为过程及其结果(包括经济、政治和社会效益)进行
衡量、比较和综合评判,并据此调整和优化财政支出结构,从
而使政府更有效地管理和使用财政资金,防止财政资金流失浪
费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种形式。
预算单位要牢固树立绩效优先观念,坚持做到 “事前明确
绩效目标,事中认真执行,事后追踪问效”。预算单位在申报项
目时,要根据申报项目的特点,从《东莞市财政支出绩效评价
指标体系》中,选取定性指标和定量指标(包括基本指标、绩效
指标等) ,并结合申报项目的实际添加反映项目特性的指标,构
成项目预期绩效目标。评价指标设计要遵循科学性、规范性、
系统性、实用性的原则,做到理论上有科学根据,实践上切实
可行,使评价指标能够准确地反映项目或单位的绩效目标。财
政部门对绩效目标的合理性、必要性及可行性等方面进行分析
评估,确定项目相应的绩效目标;在下达单位部门预算指标
同时,下达项目的绩效目标,明确支出项目的金额、资金性质、
使用时间和绩效目标等,并以此作为年度结束或项目完成后,
对资金使用绩效进行评价的依据。年度结束或项目完成后,预
算单位必须按《东莞市财政支出绩效评价试行方案》的规定,
从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中合理选取评价指标,
对资金使用情况进行自我评价,撰写项目绩效自评报告并报送
财政部门。财政部门根据具体情况进行抽查或重点评价,对项
目或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证,
考核项目绩效目标的完成程度,分析存在问题,提出改进意见
和建议。
二、财政支出绩效评价指标分类
财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象
的特定概念和具体数值,是衡量、监测和评价财政支出经济性、
效率性和有效性,揭示财政支出存在问题的重要量化手段;是
根据财政支出绩效评价工作的要求,按照一定的分类标准,对
财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行
的分类形成的指标体系。
财政支出绩效评价指标包括两大类,一类是定量指标,一
类是定性指标。
(一)定量指标
定量指标包括基本(通用)指标,个性(选定)指标。
基本指标包括基本财务指标、国家(国际)通行指标、公
众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目
绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标,是在确
定具体评价对象后,通过了解、收集相关资料、信息,结合评
价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置(选定)的特
定指标,其中绩效指标按照使用的财政经费,将财政支出绩效
评价划分为十大类。
(二)定性指标
定性指标指无法通过数量计算分析评价内容,而采取对评
价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。
定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体
系。体系是动态的、可扩充的,具体体现为所选用的指标既可
从每类指标和备选指标库中选取,也可以根据评价对象的特性
设置,从而保证评价结果的科学性和真实性。
具体情况见下图:
三、定量指标解释
(一)基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面,它
是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使
用率和支出效果率三项指标,其公式如下:
实际拨付金额
资金到位率(%)= ×100%
计划使用金额
实际使用金额
资金使用率(%)= ×100%
实际拨付金额
实际达到的效果
支出效果率(%)=
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