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注册会计师《税法》复习资料:烟叶税每日一练 (2014.6.9)
一、多项选择题(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答
案,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分; 不
答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 )
1、甲公司 20 ×7 年 1 月 1 日发行面值总额为 l0 000 万元的债券,取得的款项专门用于建造
厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为 4 年,票面年利率为 l0 %,每年 12 月 31
日支付当年利息。该债券年实际利率为 8%。债券发行价格总额为 10 662. 10 万元,款项已
存入银行。厂房于 20 ×7 年 1 月 1 日开工建造, 20 ×7 年度累计发生建造工程支出 4 600 万
元。 经批准, 当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债, 取得投资收益 760 万元。 20 ×7
年 12 月 31 日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为( )。
A.4 692 .97 万元 B .4 906 .21 万元
C.5 452 .97 万元 D .5 600 万元
参考答案: A
答案解析:专门借款的借款费用资本化金额= 10662.10 ×8%- 760=92.97 (万元),在
建工程的账面余额= 4600+92.97 =4692.97 (万元)。
2 、工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中,不属于现金流量表中“投资活
动产生的现金流量”的是( )。
A.长期股权投资取得的现金股利
B.为购建固定资产支付的专门借款利息
C.购买可供出售金融资产支付的价款
D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
参考答案: B
答案解析:选项 B 属于筹资活动。
3 、20 ×6 年 4 月 1 日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同, 该合同为固定造价合同,
合同金额为 800 万元。工程自 20 ×6 年 5 月开工,预计 20 ×8 年 3 月完工。 甲公司 20 ×6
年实际发生成本 216 万元,结算合同价款 180 万元;至 20 ×7 年 12 月 31 日止累计实际发生
成本 680 万元,结算合同价款 300 万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为 720 万元,因
工人工资调整及材料价格上涨等原因, 20 ×7 年年末预计合同总成本为 850 万元。 20 ×7 年
12 月 31 日甲公司对该合同应确认的预计损失为( )。
A.O B .10 万元
C.40 万元 D .50 万元
参考答案: B
答案解析: 20 ×7 年 12 月 31 日的完工进度= 680/850 ×100 %= 80%,所以 20 ×7 年 12
月 31 日应确认的预计损失为: (850-800 )×( 1-80 %)= 10 (万元)。
4 、甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%。甲公司与乙公司就其所欠 乙
公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品
后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值
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