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（财务分析）企业集团财务 中心的问题分析及对策建 议 企业集团财务中心的问题分析及对策建议 近几年来·随着资产重组，行业联合，跨行业兼并等企业扩张行为的实现·涌现出 了众多的大企业集团。而如何发展企业集团、管理企业集团?如何从财务上为集 团发展把好关?这是我国政府及企业集团管理当局必须面临的重大课题。成立集 团结算中心，强化集团财务管理便是一种较为有效的措施，并在一些企业集团获 得了成功·取得了一定的经验，但同时也暴露出不少不容忽视、觅待解决的问题。 这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心，它究竟有那些功能和作用? 如何看待结算中心具体运行中存在的问题?以及应采取什么对策，来发挥企业集 团结算中心应有的作用?这些就是我们应探讨的，本文就以上几方面谈儿点看法。 一、企业集团财务结算中心的功能 财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，为集团成员 企业办理资金融通和结算，以降低资金成本·提高资金使用效益的机构，其性质 有些类似内部银行，主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要 包括以下凡点: 1·强化集团资本经营市识，询剂资金的功能。集团企业财物结算中心以吸收存款 的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分 配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。结算中心通过 协助资金的回笼和资金的谓度，使集团从更高层次参与下反企业的管理，强化了 资本经营。过去，各子公司需要资金就伸手向母公司要，而不考虑其资金使用效 益。实行结算中心贷款制度后。各部级领导提高了对资金时间价值和成本的认识， 促进各单位注意经济核算·合理有效地运用资金，下属企业从集团的资本经营中 获益匪浅，并加强了与集团公司其他成员企业的联系，发挥了整体优势。 2·内部监控的功能。企业集团一般分支企业众多，组织层次复杂，管理链条长， 如何有效地监控集团内各级企业的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为 规范、安全和高效，是众多集团企业力图解决但又很难解决好的间题。建立集团 企业财务结算中心使集团内各企业的资金 收付都通过该结算中心办理，该结算申心对各企业进出资金的合规性、安全性和 效益性进行审查，对资金的流向、使用可以根据结算中心章程 加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用，从而使集团内各企业的 资金运作完全置于集团的监控之下。 3.减少贷款规模，降低财务费用的功能。企业集团财务结算中心通过集团内部资 金融通，巍活了存置资金，提高了资金使用率，在同等投资和生产规模情况下， 对银行的资金需求减少了，特别是可以减少长期信贷，从而降低了因对外借款而 支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用，减低了企业高负 债经营的危险，增强了企业的活力，提高了经济效益。另一方面，因为企业集团 财务结算申心经营集团 内都存贷款业务，坯会形成一个存贷款利差，这是企业集团财务结算中心的一笔 可观的收入。 4·提高企业抗体信贷信用等级，扩大信用的功能。企业集团财务结算中心丰富了 企业的融资渠道。能否从银行获得信贷，最根本问题是企业的还本付息能力如何。 一般地说，集团内各个企业的发展是不平衡的，有的企业经济实力雄军经济效益 好·比较容易获得商业银行的贷款;而有的企业经济实力弱，财务状况差，难以得 到商业银行的支持，这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集 团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银 行发生信贷关系，而是财务结算中心以一个户头集中对银行，作为企业集团经济 实力、社会影响、以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力。从而扩大了集团 企业的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。结算中心的上述功能对任 何一个企业集团来说都是意义重大的。但应该注意的是结算中心的一些限制条件， 它主要比较适合资金环境宽松，经济效益好·具有集权管理基础，所展企业地域 分部比较集中的企业集团。而不具备这些条件的企业如成立结算中心，其效果可 能适得其反，反而会严重阻碍集团的进一步发展。 二、目前我国企业父团财务结记中心运行中存在的问题 1 行政干预较多，贷款管理技弱。帐务结算中心不同于商业银行，它作为企业集 团的直属职能部门受制于企业的领导。银行实行资产风险管理，对贷款的审查极 为严格，而结算中心放贷由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款用途和效 益回报，既不用担保，也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归 还银行贷款利息，从借款之日起就没打算将来要还，便财务结算中心成为子公司 归还银行利