《企业出纳实务》教案.doc

PAGE PAGE 10 《企业出纳实务》教案 （说明：本教案仅供参考） 学校名称 ****** 课程代码 ****** 授课教师 ****** 年 月 日 *****《企业出纳实务》课程教案 教师姓名 *** 授课时数 2 考核类型 考试 授课班级 ****** 授课日期 节 次 学习项目与任务 项目一 认识出纳岗位工作 教材逻辑结构分析和学生分析 1. 教材逻辑性强，理实一体化教材有助于学生出纳职业能力的形成； 2．学生上学期学习了《会计职业基础》课程，有基础。 教 学 目 的 1.了解出纳工作的特点和要求； 2.熟悉出纳岗位的工作内容； 3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵制制度等。 4.能履行出纳工作岗位职责； 5.具有与岗位工作相适应的沟通交流能力。 教 学 重 点 出纳工作特点；出纳岗位设置；出纳岗位职责；出纳人员素质要求。 教 学 难 点 出纳岗位职责 补充内容 无 教学方法及 教学资源 1.行动导向、任务驱动、讨论、示范等多种教学方法灵活运用； 2.教材、课件、实训项目 3．动画及技能视频 4．专业资源库课程资源 作 业 书后练习及实训 课 后 体 会 （教学后记） 课程内容设计 复习内容： 《会计职业基础》相关内容。 导入新课： 你所认识的出纳到底包括哪些内容？ 引例 小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。 讲授新课： ●课程主要内容 课程总体要求 项目一 认识出纳岗位工作 ●知识学习 一、什么是出纳 “出纳”中的“出”是支出的意思，“纳”是收入的意思。两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义：出纳是指货币资金的收入与支出。财务会计工作中，出纳作为一个专业术语通常包括两层含义：一是指经办和管理货币资金收支业务的工作，也即出纳工作，二是指从事出纳工作的人员。 出纳工作是按照国家和企业的有关规定，办理企业库存现金收付、银行结算，登记有关账目，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作，既包括财会部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券的收付、保管和核算工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各企业财会部门专设出纳岗位的各项工作。 出纳人员有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。一般情况下所称的出纳人员仅指狭义的出纳人员。本书所指的出纳人员取其狭义，即财会部门的出纳人员，亦称出纳会计。 二、出纳工作特点 1、专业性 2、政策性 3、及时性 三、出纳工作内容 1．实物保管与清点 （1）点收 （2）保管 （3）支出 （4）清查 2、货币资金收付结算业务 （1）填制和审核原始凭证 （2）支付、收取现金或银行存款 （3）登记日记账及相关的备查账簿 （4）对账及查错纠错 （5）编制出纳报告 （6）出纳资料归档 （7）工作交接 四、出纳岗位设置 五、出纳人员配备 六、出纳岗位职责 1．保管库存现金、银行存款、票据、有价证券、贵金属等，并对其安全、完整负责。 2．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得使用现金收付。 3．严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵压现金，不得挪作他用。 4．严格审核有关原始凭证和会计人员编制的记账凭证，核对无误后，在原始凭证上加盖“收讫”和“付讫”章，并办理现金和银行存款收付业务。 5．根据审核后的收付款记账凭证，逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 6．每日进行库存现金自查，编制并报送库存现金和银行存款日报表和月度报告；定期与指定清查人员一起进行库存现金盘点和银行对账，编制“库存现金盘点表”、“银行存款余额调节表”，发现问题及时处理，做到账实相符、账账相符。 7．严格支票和银行账户的使用和管理，不准签发空头支票，不准出租、出