（财务管理制度）财务制度指南.pdf

（财务管理制度）财务制度 指南 ZHANGDAOMING 集团第五工程有限公司 DAOMING 集团有限公司 财务制度指南 第二号货币资金内部牵制制度 为落实《会计法》，加强货币资金管理，规范出纳员岗位工作， 防范财务风险，根据《现金管理条例》和《会计基础工作规 范》，结合我公司实际情况，制定本制度。 第一条 选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考 察，并经公司财务部审查同意。非本单位正式职工、未经过 财务培训、未取得《会计证》的人员以及曾因经济问题受过 处分或调离出纳、会计岗位的人员，均不得担任会计和出纳 工作。 第二条 各单位要随时掌握出纳人员和经管货币资金业务人员的思想 动态，对那些思想不健康的、有嫖娼、赌博恶习的、缺乏社 会和家庭责任感的、与社会上不三不四的人交往过密以及法 纪观念淡薄的人员，要及时报告本单位负责人和公司财务部， 将其调离出纳或经管货币资金业务的岗位。 第三条禁止会计人员、出纳员在岗位工作期间炒股。 第四条出纳人员应敬业爱岗、依法办事、搞好服务、保守秘 密，具有良好的职业道德。 第五条 出纳员的业务受会计员领导和制约。未经会计人员同意，出 纳员不得自行存取资金和支付款项；会计人员未做付款凭证， 出纳员不得先付报销款，更不得先付款然后将报销人的发票 留存抵库。 第六条出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不 得连续超过五年。 第七条出纳员办理现金或银行收支业务，应经本单位领导同 意，资金的支付或报销款项，必须由单位领导审核原始凭证 并签字方可办理。 第八条 银行账户的设立必须经本单位领导和公司财务部同意，公司 财务科设立银行账户需经公司主管和总会计师同意。一个单 位开设银行账户不得超过二个。银行预留印鉴应为本单位财 务专用章、本单位负责人名章（或财务负责人名章）、出纳员 名章。不得以个人名义将公款办理定存或其他形式存款。 第九条 各单位（含工程队）必须设置专职出纳员岗位，实行钱账分 管，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债 权和债务账目的登记工作。特殊情况的，可设置兼职出纳员 岗位，但必须经公司财务部同意。兼职出纳员的责权与专职 出纳员相同。 竣工项目的银行账户未撤，则出纳员岗位不得撤离。 第十条各单位未经公司批准，不得自行借贷银行资金，不得 对外提供担保或质押，项目部之间不允许互相调用资金。 第十一条单位领导和财务负责人的亲属不得担任本级财务部 门的会计和出纳工作。 第十二条 各单位都要实行印鉴与支票分管制度。要设立印鉴保管登记 簿，保管人员均需要签名登记。分管印鉴（或支票）的会计 人员外出时，应将印鉴（或支票）移交给领导指定人员暂时 分管，严禁支票和印鉴由同一人保管。分管印鉴的人员不得 私自将印鉴交于他人代管或代盖。 第十三条 出纳账应单独设立，现金、银行日记账采用三栏式账页，必 须使用订本式账页，不得用银行对账单代替日记账，也不得 按会计账簿上的现金、银行科目发生额抄录，应根据每日发 生的会计凭证逐笔登记，每日结出余额。一年一本。 出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、 账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名， 并加盖名单和单位公章。 第十四条 登记出纳账簿要将会计凭证日期、编号、摘要、金额及其他 有关资料一一记入账内，数字准确，字迹工整，摘要清楚， 登记及时。登记完毕，要在记账凭证上签名或盖章，并注明 用铅笔划“√”符号，表示已经记账。 登记账簿不能用圆珠笔或铅笔，只能采用蓝黑或碳素墨水， 采用红字冲账法时，可用红色墨水。文字和数字写占格距的 1 ／2 。 登记账簿必须按顺序登记，不得跳行，不得隔页。发现隔页 应将空页划红线注销，并盖名章。发现登记错误应用划线更 正法，用红线划掉另写，也可在上方重填。 第十五条 每一账页的第一行与“承前页”；每一页的最后一行写“过次 页”；每月登记完后，要在下行写“本月合计”，在 “本月合 计”下行写“本年累计”；至少每七天结出一次余额，没有余 额的在 “借或贷”档内写 “平”字，并在余额档内标 “б” 表示。 第十六条各单位必须设立支票领用簿，购买支票或其他票据， 须按编号登记；领用支票或其他票据，应由领用人在领用簿 签名。出纳员应督促领用人及时交回支票存根。 第十七条 作废支票要及时收回，将存根和票面上的红色编号剪掉，分 别粘贴在支票领用簿相应的位置，同时销毁已剪的作废支票。 作废支票无需账务处理，不需粘贴在会计凭证上。 第十八条 禁止签发空头支票和无日期支