外包型内部审计业务的开展.pdf

外包型内部审计业务的开展 德勤华永会计师事务所北京分所 企业风险管理服务 2010 11月 目录 1 什么是内部审计 2 内部审计发展趋势 3 法规对内部审计的要求 4 内部审计外包的方式及实务 2010 德勤华永会计师事务所有限公司. 什么是内部审计 2010 德勤华永会计师事务所有限公司. 内部审计定义 国际内部审计师协会（IIA ）在其发布的 《内部审计专业实务标准》中提出 了如下定义： § 内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨 询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。 §它通过应用系统化、规范化的方法，评价和 改善风险管理、控制和治理过程的效果，从 而帮助组织实现其目标。 4 2010 德勤华永会计师事务所有限公司. 内部审计的两大基本职能 监督职能 咨询服务职能 § 促进建立预防舞弊的有效机制 § 帮助管理层进行自我评价 § 确保既定的操作和流程得以有效执行 § 为管理层和员工提供有关风险管理和 § 独立评价管理层执行内部控制流程的 内部控制的培训 有效性 § 为董事会、管理层和审计委员会提供 § 参与到风险管理中 建议以实现既定目标 § 平衡利益、道德以及社会责任三者的 § 评估风险管理的充分性和有效性 关系 § 对利润和成本等方面提供相关建议 ， 从而提高企业的竞争力 §评价依据 ： 财经法规和制度规定 § 内部审计的 务应当是全方位、多 §评价内容： 层次的，不能局限于财务收支的自 财务合规审计、经济责任审计、内部 我监督； 控制审计… … § 是一项保证和咨询活动； § 评价结果 ： § 范围广、建设性强的 务性工作 ； 是否合法、合理反映财务收支等经济 活动；是否履行其经济责任，有无违 § 为增加价值和改进经营、实现组织 法违纪、损失浪费等行为；督促被审 的目标 务。 单位纠错防弊，遵守财经纪律，改进 经营管理，提高经济效益 5 2010 德勤华永会计师事务所有限公司. 内部审计－公司治理和管控体系的坚固基石 内部审计是随 企业的不断状大和管理日趋复杂而发展起来的，与公司董事 会、高级管理层和注册会计师一起构成了公司治理的四大基石，缺一不可。