环球财务管理制度初稿1.pdfVIP

温州环球 内部财务管理制度 二 00 八年十一月一日 前 言 温州环球已经走过了十余年的发展历程。回首以往，公 - 1 - 司各方面的工作都取得了令人鼓舞的成绩，并开始步入了发 展的快车道。展望未来，公司未来发展鼓舞人心，激励着每 一位员工继续奋发有为和不懈进取。为了实现公司的发展目 标，进一步适应集团型企业的管理需要，制定了公司内部财 务管理制度，现已基本完成了初稿制定工作，经公司总经理 办公会议和董事会审议通过后正式下发执行。 本次制定的制度工作的主要内容有以下四个方面： 1、 明确了集团财务管理体系和管理权限； 2、 统一了集团的主要会计政策、 会计科目和会计报表； 3、 加强了对财务管理内部控制的要求； 4 、 制定了有关对会计机构设置和会计人员管理的要 求。 集团内部财务管理制度有以下四个特点： 1、 围绕集团型企业管理的发展要求，强调了集团财务 管理的高度统一。 2、 在结合集团实际情况的基础上，体现了逐步向新的 企业会计制度接轨的要求。如：对收入的确认、坏账准备的 计提等会计政策作了相应的调整。 3、 着重对各项制度的可操作性作了充分的研究，对一 些不切合实际的方面作了较大的调整，使集团财务管理制度 既体现集团设计主业方面的特点，又符合会计原则的要求。 其主要有会计科目的设置、营业收入和利润分配、成本和费 用的核算、各项费用的摊销和计提等，同时对会计报告和财 务评价也作了明确的规定，这对于集团范围各分、子公司的 - 2 - 经营成果评价可进一步体现其客观性、公正性和公平性。此 外，对部分制度还附有相关的管理表格，便于日常的业务操 作。 4 、 充分体现了现代企业管理科学的特征。随着会计核 算手段的不断更新，为确保集团财务信息数据及时、有效的 传递，制度中还包含集团财务信息网络建设的相关管理制 度。 加强集团的财务管理，规范会计基础工作，促进集团管 理水平的提高，一直是我们不断追求的目标。我们衷心希望 此项管理制度实行后，能为提高和增强集团的财务管理和会 计核算起到积极的作用。 目 录 第一篇 财务管理 第一章 总则 - 3 - 第二章 财务预算管理 第三章 货币资金管理 第四章 筹资管理 第五章 往来结算管理 第六章 存货管理 第七章 投资管理 第八章 固定资产管理 第九章 在建工程管理 第十章 无形资产、长期待摊费用管理 第十一章 科研项目经费管理 第十二章 营业收入管理 第十三章 成本费用管理 第十四章 利润及利润分配管理 第十五章 公司清算管理 第十六章 公司改制和股权结构调整管理 第二篇 会计核算与财务会计报告 第一章 总则 第二章 会计科目名称及编号 第三章 会计报表种类及其格式 第四章 合并会计报表 第五章 财务会计报告 第六章 会计核算程序 第七章