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从往来账款看企业内部控制
????2009年7月,A公司审计部在进行财务收支审计时,发现应付账款科目中B单位明细户余额为借方160万元,会计记录反映是三年前付给B公司购买4吨甲产品材料款项。另外,在A公司应收账款科目中也有B单位的明细户。????这笔账龄长达三年、数额巨大的款项引起了审计人员的警觉——在这三年期间,4吨甲产品有没有到公司?或者产品已经到公司,发票没有开,账务没有处理?应收账款怎么也有B单位的明细账户?另据了解,负责这部分账套的主办会计从2006年底到2009年7月换了四个,交接工作也没有非常细致。交接时,老会计未提相关情况,新会计接手后不闻不问,此后又一直无人问津。??
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