银行信贷资产质量审计的重点.doc

银行信贷资产质量审计的重点 ????一、贷款发放程序审查????主要审查是否按《贷款通则》规定的程序发放贷款。重点审查是否与借款人订立书面合同，约定贷款种类、借款用途、借款金额、借款利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方需要约定的其他事项，并按贷款方式不同签订保证合同、抵押合同或质押合同；是否逆程序发放，存在贷款调查在前、贷款申请在后；贷款审批在前、贷款调查在后；贷款发放在前、合同签订在后等逆程序情况。????二、政策执行情况审查????主要审查信贷政策执行情况和国家宏观调控政策落实情况。????审查借款主体资格的合法性。重点审查是否对同一借款人在不同分支机构发放贷款；是否对法人