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公司信用类债券定期报告编制要求 （征求意见稿） 第一章 总体要求 第一条 为规范公司信用类债券（以下简称“债券” ） 定期报告的编制，保护投资者合法权益，根据《中国人民银 行 发展改革委 证监会公司信用类债券信息披露管理办 法》，制定本编制要求。 第二条 定期报告包括年度报告、半年度报告和季度报 告。 第三条 定期报告的编制应当遵循以下要求： （一）使用通俗易懂的事实性描述语言， 不得有祝贺性、 广告性、恭维性或诋毁性的词句，并尽量采用图表或其他较 为直观的方式准确披露企业及本期债券的情况； （二）引用的信息应当有明确的时间范围和资料来源， 应当有充分、客观、公正的依据； （三）引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金额除特 别说明外，应当指人民币金额，并注明金额单位； （四）企业可编制定期报告外文译本，但应当保证中、 外文文本的一致性，并应当分别在中、外文本中声明，对中 外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。 第四条 在不影响信息披露完整性并保证阅读方便的 前提下，对于在指定的信息披露渠道公开可获得的企业披露 过的证券发行募集说明书、存续期信息披露文件等，如未发 生变化，企业可采用索引的方法进行披露。索引的内容也是 定期报告的组成部分，企业、中介机构及相关人员应当对其 承担相应的法律责任。 第五条 定期报告摘要（如有）的目的仅为向投资者提 供有关本期报告的简要情况。定期报告摘要应忠实于定期报 告全文的内容，不得出现与全文相矛盾之处并提示投资者阅 读定期报告全文。 第六条 企业应当在定期报告披露后，将定期报告原件 备置于企业住所，以供投资者及社会公众查阅。 第七条 在定期报告批准报出日，存续仅面向合格机构 投资者交易债券的企业编制定期报告，应当按照第二章至第 四章要求编制；存续面向个人投资者交易的，还应当按照第 五章要求编制。 第二章 年度报告 第一节 重要提示、目录和释义 第八条 封面应当载明企业的中文名称、 “XX 企业 XX 年 度报告”字样及披露时间。 第九条 企业应当在文本扉页体现如下内容：企业应当 及时、 公平地履行信息披露义务， 企业及其全体董事、 监事、 高级管理人员或履行同等职责的人员应当保证定期报告信 息披露的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述 或重大遗漏。 如董事、监事、高级管理人员或履行同等职责的人员不 能保证报告内容的真实、准确、完整，应当做出相应声明并 说明理由。 如执行审计的会计师事务所在审计报告中发表了非无 保留意见，企业应当在重要提示中说明相关情况，提醒投资 者关注。 第十条 企业应当刊登风险提示，披露可能直接或间接 对企业生产经营状况、财务状况、经营业绩、债券偿付能力 和投资者权益保护产生重大不利影响的风险。企业对风险因 素的描述应当遵循关联性和重要性原则，重点说明与上一年 度（或募集说明书）所提示的风险因素的变化之处。 第十一条 目录应当标明各章、节的标题及其对应的页 码，内容编排应当逻辑清晰。企业应当对有助于投资者理解 以及有特定含义的术语（包括但不限于名称缩写、专有名词 等）做出释义。定期报告的释义应当在目录次页排印。 第二节 企业及中介机构基本情况 第十二条 企业应当披露如下基本情况： （一）企业的中文名称及简称， 外文名称及缩写 （如有）；