汇源的增长战略和运营、组织改善计划－年度计划、预算制定和信息系统研讨会.ppt

本次研讨会的目的 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 对汇源的启示 信息系统 回答问题 为什么要制定计划和预算？ 有效的计划和预算制定把战略重点整合到预算和绩效监督中去 计划制定的详细组成部分 制定战略计划有助于确定实现远景规划/目标所需的战略布署示意：汇源战略 一般而言，战略规划分为七个步骤（一） 根据目标的理解表述远景目标 确定市场、顾客和细分市场 理解战略背景 外部市场 公司在市场背景中地地位 汇总发现 修改远景规划的表述 战略要求 外部变化对财务的影响 寻找与目标的差距 寻找、评估并选择弥补差距所需的工作 指明详细行动步骤并向全公司传达 一般而言，战略计划分为七个步骤（二）示意：PET战略计划 一般而言，战略计划分为七个步骤（三）示意：PET战略计划 有效的计划和预算制定将有助于更好地决定资源配置 有效的计划和预算制定有助于确保目标的实现 典型的计划和预算制定过程（一） 需要总部和各分部之间的反复论证 典型的计划和预算制定过程（二） 把所有的要素集中起来，制定一个实现目标的计划 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 对汇源的启示 信息系统 回答问题 年度计划制定过程的目标 帮助经理制定实施这些能够导致目标和远景实现的项目的详细行动步骤 详细制定下一年度实施这些项目的所有行动步骤 确定实施这些项目的阶段性目标、负责人以及时间表 确定收入可能的成本和收益，其它战略性项目以及对财务的影响 确定基本和一次性的的资本支出对投资审批分析的可能影响 制定行动步骤责任结构 年度计划是四个关键计划和预算制定文件之二 年度计划制定有助于把战略性项目转化为行动计划 在战略计划结束时推荐的各项目 示意：预期收益 各项目的行动计划 对于在战略计划和价值动因分析过程中确定的所有项目，都必须制定行动计划 与下一年度相关的行动 将在不同层面制定行动计划 业务 单位 职能 部门 行动计划必须包括 行动 预期收益 负责人 所需的资源 阶段性目标 时间框架 收入和项目对损益及资产负债表的影响 在战略计划结束时确定的战略重点示意：行动计划 初步行动计划示意 详细行动计划示意 行动计划的阶段性目标示意 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 财务预测 投资审批 对汇源的启示 信息系统 回答问题 年度预算制定过程的目标 帮助管理层制定业务的预计财务绩效以及详细的资源需求与可获得性 确定这些项目对来年的财务和价值创造的影响 预测在收入和基本资本支出的项目、目前的绩效以及环境变化的基础上的损益和资产负债表 说明任何项目都必须得到总部的投资审批的原因，以及对损益和资产负债表的影响 年度预算是四个关键计划和预算制定文件之三 年度预算制定把计划转化为财务数据过程分为二个步骤 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 财务预测 投资审批 对汇源的启示 信息系统 回答问题 制定下一年度财务预测 预算将包括预测下一年度的损益、资产负债表和现金流量表 公司层面 单位层面 预测应该基于本年度及下列因素 商业环境的变化，如：预计原材料成本的增加 所有收入方面的项目 – 不需要资本支出的改善计划 基本的资本支出 – 维护支出 还应预测一次性的的资本支出方面的项目 预算中所作的预测必须要满足公司的长期目标 只有在特殊情况下的预测才能只满足短期目标 损益表预测模板公司层面 资产负债表预测模板公司层面 现金流量预测模板公司层面 损益预测模板单位层面 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 财务预测 投资审批 对汇源的启示 信息系统 回答问题 资本支出项目分类 资本支出项目可划分为两大类 基本资本支出或日常维持支出 一次性的资本支出 基本的资本支出和投资分析都是预测的一部分 而不包括对一次性的资本支出的预测 一次性的资本支出可被进一步划分为 现代化 基础设施 扩容（未涉足领域和购并） 新业务 其他 分析的性质将随资本支出建议类型的不同而有所变化 对不同类别资本支出的不同分析所有模式 投资分析概述-示意 投资原因 所需资源（一）人力 所需资源（二）资本 所需资源（三）资金计划 项目风险评估模型（一）可控的 项目风险评估模型（二）不可控的 议 程 年度计划和预算制定 综述 年度计划制定 年度预算制定 对汇源的启示 信息系统 回答问题 汇源已经确立了战略计划制定过程的次级系统，但尚处于早期阶段 已经设计的年度计划/预算制定表格 但其中一些表格还不够全面 特别是投资计划表格缺少投资评估要素 对汇源的启示 修订现有的一些计划和预算制定表格 参照其它公