项目二--会计凭证的制作.docx

项目三 日记账管理系统的建立 PAGE 74 PAGE 21 项目三 日记账管理系统的建立 项目二 会计凭证的制作 工作目标 制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。 通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。 工作思路 本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。 创建会计凭证制作 创建会计凭证制作 系统工作簿页面 创建总账科目表 创建明细科目表 创建会计凭证表 输入数据 生成记账凭证 图1-1 项目二工作思路 背景资料 [资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月 表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元） 账户 借方余额 账户 贷方余额 现金 105 短期借款 90000 银行存款 272885 应付账款 69000 应收账款 140000 应交税费 58200 原材料 158000 预提费用 900 生产成本 23000 累计折旧 1379000 待摊费用 3750 实收资本 3301000 库存商品 165000 盈余公积 450000 固定资产 4680000 利润分配 94640 合计 5442740 合计 5442740 [资料2] 12月 （1）原材料——甲材料（借余） 108000元 （10元/千克×10800千克 ——乙材料（借余） 50000元 （2元/千克×25000千克） （2）生产成本——B产品（借余） 23000元 其中：直接材料 19100元 直接人工 1110元 制造费用 2790元 （3）待摊费用——预付保险费（借余） 3750元 （4）库存商品——A产品（借余） 165000元 （75元/件×2200件） （5）应收账款——光明公司（借余） 140000元 （6）应付账款——万建公司（贷余） 69000元 （7）应交税费——应交增值税（贷余） 26000元 ——应交所得税（贷余） 32200元 （8）预提费用——银行借款利息（贷余） 900元 （9）利润分配——未分配利润（贷余） 94640元 [资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下： （1）1日，从银行提取现金300元 （2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800 （3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。 （4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。 （5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。 （6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。 表2-2 材料采购明细表 数量（千克） 单价（元/千克） 买价（元） 增值税（元） 甲材料 2500 9.90 24750 4207.50 乙材料 25000 1.98 49500 8415.00 合计 -- -- 74250 12622.50 （7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。 （8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。 （9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。 表2-3 发出材料明细表 用途 甲材料 乙材料 合计 （元） 数量（千克） 金额（元） 数量（千克） 金额（元） A产品生产 8000 80000 30000 60000 140000 B产品生产 1000 10000 2400 4800 14800 发出材料合计 9000 90000 32400 6840