二稿修改-内部审计风险研究.docx

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 真实姓名：宋孝国 用户名：340031690401005 所属服务站：安徽省滁州电大教学服务中心 指导教师：龙海红 提纲： 内部审计风险是一种客观存在，总是存在于审计活动过程中，具有必然性、不确定性、危害多重、影响持久及复杂性等特征。本文立足于我国实际情况，对审计风险控制常见的问题进行概述，并分析其原因指出相对应的措施，以期加快企业内部审计实践的健康发展。 一、概念界定及相关理论 （一）内部审计及内部审计风险内涵 1.内部审计 2.内部审计风险 （二）信息不对称理论及风险管理理论 1.信息不对称 2.风险管理 二、内部审计风险控制中常见的问题 （一）计划管理与审前调查的问题 1.计划管理不完善 2.审前调查不规范 （二）审计实施以及审计工作的问题 1.审计实施不到位 2.审计工作难开展 三、内部审计风险形成的主要原因 （一）造成内部审计风险的客观原因 1.内部审计机构自身在组织结构中地位低下 2.内部审计业务以及审计内容日益复杂 3.内部审计法律法规不够健全 4.内部审计对象的不良影响 （二）造成内部审计风险的主观原因 1.内部审计手段与方法存在局限性 2.内部审计工作方式较为滞后 3.内部审计评价的范围以及内容不恰当 4.内部审计人员自身素质不足 四、内部审计风险的防范措施 （一）针对内部审计风险客观因素的措施 1.在组织形式上确保内审机构的实质性独立 2.建立合理的内部运行机制完善内控制度 3.建立健全相关法律法规制度体系 4.完善审计机构建设 （二）针对内部审计风险主观因素的措施 1.准确应用分析性复合技术与抽样技术 2.运用先进科技提升内审技术与质量 3.扩展风险导向审计 4.提高内审人员素质 结语 浅谈内部审计风险的成因及防范 【摘要】： 企业的审计组织是隶属于企业内部自身的一个监督部门，不仅仅担任着责任，也承担着风险，而作为企业内部审计人员，如果缺乏经验，不能够正确的对待和处理风险，没有风险意识，那么极其不利于企业的可持续发展。所以加强对企业内部审计风险的研究,并做必要的防范措施，对企业的发展极为必要。鉴于此，本文对内部审计风险的成因与防范问题进行探究。文章在概述了相关的研究背景、意义、研究内容与方法之后，对内部审计的概念及相关理论进行了论述，接着指出企业内部审计常见风险，并分析了风险形成的主客观原因，最后针对这些原因提出了相应的措施。以期创新内部审计工作机制，规避审计风险，确保审计质量，从而促进我国经济的进一步发展。 【关键词】：内部审计、风险成因、风险防范 【正文】： 随着世界经济一体化趋势的不断加快，我国市场经济获得了极大的发展。尤其是二十一世纪以来，我国的经济发展出现了空前的盛况，企业的数量与规模实现了双提高，整体经济发展情况良好。而支撑企业发展的根本是资金，企业拓展业务、投资项目都需要大量资金的支持，而有资金流通处便存在风险，只有对这些风险进行合理防范，方能促进企业的进一步发展。而企业内部审计是针对企业的业务经营活动会计人员所作出的相关性审计工作，在审计活动中经常会受到各种主客观因素的影响，导致审计质量降低，企业各种活动受到影响。针对这一情况，必须要采取恰当的措施，防范企业内部审计风险。 本文的研究从实践意义上来讲，可以提升企业内部审计的质量，促进我国企业的进一步发展。从理论意义上来讲，本文将信息不对称理论以及风险管理理论与内部审计风险相结合，可以在一定程度上为企业审计风险相关理论起到一定的补充作用。文章主要采用了文献资料法以及归纳与演绎方法两种。具体来说，笔者通过查阅学校图书馆的图书资源、中国知网CNKI论文和期刊资料、baidu、 google网络搜索等资料以获取信息，收集整合近年来国内国外有关审计的相关知识，收集整合近年来国内国外的理论专著、政策法规以及一些专家学者的研究，全面的收集资料，为本文的研究提供理论基础。另外，通过对个别情况的推论推及一般，又从一般情况指出企业审计风险的相关处理措施，使文章更加严谨。 一、概念界定及相关理论 （一）内部审计风险 企业内部审计风险主要指的是企业内部的会计人员在对公司的业务经营活动做出相关性的审计工作之时由于主客观原因所造成的各种需要企业承担责任或者损失的风险。内部审计风险对企业的发展极为不利，会给企业带来经济上损失，也会损害企业原本树立良好的形象，而且还会给社会公众带来严重的损失。企业内部审计必然存在着风险，并且是客观存着这样的风险，因为各种各样因素的影响，无论审计人员如何努力，内部审计风险很难得到彻底的解决或避免，但是将审计风险降到最低是可能的,因此审计人员可以通过自身的努力有效防范风险或者将风险降低到最低限度。内部审计风险的种类有八种，分别是体制引发型风险、