会计基础—长短期借款.pdf

库存现金 库存现金 会计基础 长短期借款 主讲人：李雅娜 短期借款知识点 知识结构 短期借款 账户设置 利息处理 财务处理 短期借款 • 短期借款是指企业向银行或者其他金融 机构借入期限在一年（含一年）一下的 各种借款 • 短期借贷是企业的一项流动负债 短期借款 短期借款 借 贷 归还的 借入的 短期借款 短期借款 尚未归还的 短期借款 借入： 归还： 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 利息处理 注意 利息分期（季度，半年）支付或到期一次支 付，且数额较大，可采用预提的方法分期计入 损益； 按月支付，或者虽然分期支付， 但是数 额较小，可以不用预提的方法，而在实 际支付利息时直接计入当期损益。 利息的账务处理 短期借款利息计入财务费用，通过“财 务费用”“应计利息”账户核算 1，计提利息： 借：财务费 用 贷： 应付利息 利息的账务处理 2，支付已计提的利息： 借：应付利息 贷：银行存款 3，利息直接支付 借：财务费用 贷：银行存款 例题 枫林公司在2009年1月1日取得银行借款 10000元，期限半年，年利率5 ％ 利息直接支付，不预提。 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000 2009年7月1日到期 借：短期借款 10000 财务费用 250 贷：银行存款 10250 长期借款知识结构 长期借款 归还借款 利息处理 取得借款 长期借款 长期借款用于固