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税法( 2019 )考试辅导 第五章 + 个人所得税法
第五章 个人所得税法
●本章考情预告
●本章风云变幻
●本章思维导图
●本章脉络梳理及考点详讲
●本章重点总结
一、本章考情预告
本章地位:今年属于非常重要的学习内容,重要程度仅次于增值税和企业所得税,应对本章最新变化内容
进行全面掌握。
【考试难度】比较繁 , 比较烦,脉络清晰是学习本章的法宝。
【考试分值】 10-15 分。
【考试题型】选择题、计算题,每年一道计算题必考个人所得税。
二、本章风云变幻
个人所得税,根据 2018 年 8 月 31 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《中华人民
共和国个人所得税法》进行了重新编写,共有如下六大亮点:
1、建立了综合与分类相结合的税收体制;
2 、提高了基本减除费用标准( 3500 元—— 5000 元 ) ;
3 、调整优化了部分税率级距;
4 、首次设立专项附加扣除;
5 、增加了反避税条款(同企业所得税);
6 、健全征管制度与部门协调信息共享。
三、本章思维导图
本税种的主要法律、法规、规章依据:
1. 《中华人民共和国个人所得税法》共 22 条。
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》共 36 条。
3. 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发 [2018]41 号)共 9 章 32 条。
4. 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2018
年第 60 号)共 5 章 30 条。
5. 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2018 年第
61 号)共 21 条。
6. 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告(国家税务总局公告 2018 年第 62 号)共 9
条。
四、本章脉络梳理及考点详讲
原创不易,侵权必究 第 1页
税法( 2019 )考试辅导 第五章 + 个人所得税法
个人所得税起源于英国, 自 1799 年起开征,至今已有 200 多年的历史。 目前,个人所得税已经成为众多国
家的主要税种之一,也是英国、美国等国家的第一大税种。
《中华人民共和国个人所得税法》,自 1980 年 9 月 10 号第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布
实施后,先后一共修订 7 次。目前适用的是 2018 年 8 月 31 日,由第十三届全国人民代表大会常务委员会第五
次会议修改并公布的,自 2019 年 1 月 1 日起施行。
从世界范围看个人所得税的税制模式有三种:
分类征收制、综合征收制与混合征收制。
分类征收制,就是将纳税人不同 来源、性质 的所得项目,分别规定不同的税率征税;
综合征收制,是对纳税人全年的 各项 所得加以汇总,就其总额进行征税;
混合征收制,是对纳税人不同 来源、性质 的所得先分别按照不同的税率征税,然后将全年的各项所得进行
汇总征税。
三种不同的征收模式各有其优缺点。目前,我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式,即
混合征收制 。
随着我国个人所得税制度的不断发展和完善,个人所得税在组织财政收入和调节收入分配等方面发挥着越
来越重要的作用。
【真题再现】下列关于个人所得税税制模式的表述中,正确的有( )。( 2016 年考题改编)
A. 实行分类征收制模式便于征收管理,但不利于平衡纳税人税负
B. 实行综合征收制模式征收管理相对
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