东莞市会计继续教育试题精品资料.pdf

东莞市 2013 年《小企业会计准则》考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间： 150 分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确 答案。） 1. 某商场为小规模纳税人， 2012 年 4 月销售货物取得零售收入 80000 元， 当月购入货物取得增值税普通 发票上注明金额 20000 元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面 成本为 5000 元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。 A．2330.10 B．1480.10 C．10773.93 D．7373.93 A B C D 【正确答案】： A 【解析】：该商场本月应缴纳增值税 =80000÷（ 1+3%）×3%=2330.10 （元）。 2. 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人， 12 月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价 20 万 元，市场销售价格 23 万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。 A．计算增值税销项税 3.976 万元 B．计算增值税销项税 3.91 万元 C．计算增值税销项税 3.4 万元 D．不计算增值税 A B C D 【正确答案】： B 【解析】：此行为属于视同销售行为， 有“售价”按“售价”计算销项税额。 应确认销项税额＝ 23 ×17% ＝3.91 （万元）。 3. 位于市区的某企业 2013 年 3 月份共缴纳增值税、 消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环 节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A.14 万元 B.18.2 万元 C.32.2 万元 D.39.34 万元 A B C D 【正确答案】： A 【解析】：该企业应缴纳的城建税 = （562-102-260 ）×7%=14（万元）。 4. 小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。 A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税 B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税 C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税 D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税 A B C D 【正确答案】： B 【解析】： 《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附 加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。 5. 下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A. 产权属于集体的由承典人缴纳 B. 房屋产权出典的由出典人缴纳 C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 A B C D 【正确答案】： C 【解析】： 6. 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。 A. 在中国境内有住所 B. 在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满 360 天 C. 在中国境内无住所 D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满 12 个月 A B C D 【答案错误】 × 7. 小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定 的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（ ）。 A．其他业务成本 B．其他业务收