稽核实用制度.docx

稽核制度 篇一：稽核制度 财务内部稽核制度 总则 1.1 目的 为加强财务内部控制 监督，提高 财务管理水平，确保集 团资产 安全完整，特制定本制度。 1.2 适用范 围 本制度适用于 XXXX 财务系统 。 1.3 释义 财务内部稽核制度是在 XX 控股集 团财务 中心内部 设置内控部，依据国家 财经法规和 XX 控股集 团财务 会计制度，系 统地检查、复核各 项财务 收支的合法性、合 规性；检查 复核财务核算、流程会 计处理的正确性，并 对稽核中 发现的问题及时进行纠正改进的内部 监督机制。 1.4 原则 1.4.1 防范性原 则 及时发现 和纠正集团所属单位实施财务管理、会 计核算过程中出 现的各种偏差，防范企 业财务风险 ，不断提高集 团财务 管理水平和会 计核算的 质量。 1.4.2 经常性原 则 财务内部稽核按照集 团财务 中心内控部 职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所 发现的问题及时纠正改进。 1.4.3 规范性原 则 财务内部稽核，以国家 财务会计法律法 规和 XX 集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会 计核算及流程的合法性、合 规性及会 计处理的正确性。 组织管理与 职责 2.1 组织体系与 职责划分 2.1.1XX 控股集团财务 中心设置内控部， 对 XX 集团财务 系统实施财务 内部控制， 对会计凭证、会计账簿、会 计核算、与 财务有关的 业务流程进行稽核复 查。 2.1.2 XX 集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配 备专职 或兼职会计稽核人 员。负责对各所属 单位的各 项财务 收支、会 计核算及有关 财务业务实 施日常稽核。 2.2 对集团业务 部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性 质、范围、规模和复 杂程度，上报集团财务中心组织实 施。 财务内部稽核的方式 3.1 事前稽核：主要包括 对各种经济 合同、 经营计 划、财务预 算、资金收支 计划的合理性、合规性、合法性稽核。 3.2 事中稽核：主要包括 对财务 各项收入、成本 费用支出、各 项资金收支的真 实性、合 规性、合法性稽核。 3.3 事后稽核：主要包括 对会计账簿、会计报告、各种 资产的帐实相符情况、 债权的存在状况进行正确性、合 规性、效益性稽核。 4 财务内部稽核的种 类 4.1 全面复核 内控部按照稽核工作 计划和工作重点 , 对 XX 集团所属单位某一 时期的全部会 计业务进 行全面稽核。 4.2 稽核抽 查 包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作 计划对所属单位财务收支记录进 行抽样稽核； 对相关经济活动进行抽样稽核； 对所属单位会计报表进行抽样稽核。 4.2.1 内控部 实施内部 财务稽核抽 查，每年不少于 6 次，每季度不少于 1 次。 4.2.2 内控部每季度必 须稽核一次存 货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本 费用管 理情况。 5 稽核内容 5.1 会计凭证稽核 稽核会 计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印 鉴及有关 审批签章齐全；数字（包括 大小写、金 额、日期）准确；根据 业务要求有原始凭 证作附件支持；具有真 实性、合 规性、合法性。 5.2 稽核会 计账簿符合 记账规则 的要求；有关 账簿和会 计报表的数字与内容与 账簿一致； 账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期 账簿衔接数字真 实准确；符合会 计准则的要求。 5.3 稽核会 计报表要核 对报表形式、 报表勾稽关系、上下期 报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。 5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本合法性、正确性。  费用、各种 资产管理控制程序的合 规性、 5.5 稽核其它 财务会计资料、各种票据、合同、范性。  纳税管理 资料及其管理情况的合 规性、规 稽核实施 6.1 内控部按照工作 计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况 总结 分析问题，提报稽核报告，集 团财务 中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事向被稽核 单位财务部门发出整改通知 书，提出整改意 见，限期整改。  项 6.2 对仅涉及会 计业务 的问题，被稽核 单位的财务部门立即组织财务 会计人员整改。 6.3 对涉及内部管理控制、 经营业务 管理较复杂等方面的 问题，应向 XX 集团财务 中心汇报，财务中心组织业务 部门拟定整改方案，落 实整改。 6.4 被稽核 单位财务部门应在整改通知 书规定的期限内将整改 结果反馈集团财务 中心内控部。 6.5 集团财务 中心内控部根据被稽核跟踪，持 续改进。  单位财务部门反馈的整改 结果，对整改情况 进行复核 6 稽核报告 6.1 专项稽核报告 专项稽核。对发现 各种严重违反国家有关 财务政策、集 团财务 管理制度的事 项，造成直接或间接重大财务风险